太全面了！開具發(fā)票的操作流程，會(huì)計(jì)人收藏！
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職場(chǎng)陪伴作為會(huì)計(jì)人開具發(fā)票是工作中不可或缺的一環(huán)。無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人都需要在特定的場(chǎng)景下開具發(fā)票，以合規(guī)納稅和依法進(jìn)行交易。然而對(duì)于一些初學(xué)者或非會(huì)計(jì)專業(yè)人士來(lái)說(shuō)，發(fā)票的開具流程可能有些陌生。在本文中將為大家介紹開具發(fā)票的基本步驟和注意事項(xiàng)，幫助大家更好地了解開具發(fā)票的過(guò)程。
一、稅控盤界面功能及位置介紹
首先打開開票軟件【稅控盤白盤】，進(jìn)入到登錄界面（如圖1）。密碼是6位，口令是8位，不要搞混，建議把口令及賬號(hào)密碼專門整理在專用筆記上方便查找不易忘記。
二、開票界面功能及開票要點(diǎn)介紹
登錄之后進(jìn)入到【開票界面】（如圖2），最上方有【發(fā)票領(lǐng)用管理】、【發(fā)票管理】、【紅字發(fā)票信息表】和【幫助】等功能按鈕；
下方的【系統(tǒng)設(shè)置】功能一般情況下很少用到，剛開始用開票系統(tǒng)時(shí)把單位的開票信息等錄入即可，【匯總處理】、【系統(tǒng)維護(hù)】功能也是同理。
平時(shí)工作相對(duì)來(lái)說(shuō)用的比較多的功能是【發(fā)票管理】和【匯總處理】功能，下方展示頁(yè)面即為【發(fā)票管理】功能頁(yè)面圖片（圖2）：
三、開具發(fā)票操作步驟詳解
點(diǎn)擊圖3頁(yè)面中【發(fā)票填開】功能，選擇需要填開的發(fā)票（可以選擇電子或紙質(zhì)；也可以選擇專票或普票），選擇需要開具的發(fā)票類型后（以普通發(fā)票為例）則會(huì)顯示為圖4右下角所示。
開完發(fā)票后可以【發(fā)票查詢】功能中進(jìn)行查詢（比如查詢一下都開了哪些發(fā)票）【發(fā)票查詢】功能會(huì)在本文第九點(diǎn)中詳細(xì)講解。
注意：這里的圖示頁(yè)面均為小微企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人。
如果在當(dāng)月開的發(fā)票中發(fā)現(xiàn)所開具的發(fā)票存在不妥可以在【發(fā)票作廢】功能中進(jìn)行發(fā)票作廢處理，這里需要注意的是“必須是當(dāng)月開具的發(fā)票”，如果是隔月的發(fā)票需要做沖紅處理（紅沖發(fā)票在本文中第四點(diǎn)中詳細(xì)講解）。作廢時(shí)選擇需要作廢的發(fā)票，這時(shí)要注意仔細(xì)核對(duì)，之后點(diǎn)擊作廢按鈕即可（【發(fā)票作廢】在本文中第五點(diǎn)講解）。
由圖4頁(yè)面可以看到自動(dòng)顯示出的發(fā)票種類、發(fā)票代碼、起始號(hào)碼、發(fā)票數(shù)量。點(diǎn)擊頁(yè)面右上方【選擇】按鈕進(jìn)入到發(fā)票開具頁(yè)面。隨后點(diǎn)擊【確定】即可（如圖5）。
承圖5點(diǎn)擊【確定】后進(jìn)入發(fā)票開具頁(yè)面（圖6）：
可以看見上方左右兩側(cè)各有一排數(shù)字，其中左邊的數(shù)字是“發(fā)票代碼”，右邊的數(shù)字是“發(fā)票號(hào)碼”；
接著下方的【開票日期】是系統(tǒng)自帶不可更改也不用更改。
注意：開發(fā)票要按照發(fā)票順序填開，不能出現(xiàn)跳號(hào)開具的現(xiàn)象。
接著往下可以看到【購(gòu)買方開票信息欄】（圖7），所謂開票信息包括企業(yè)/單位名稱、稅號(hào)/納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)。一般情況下不建議手工錄入，可以讓對(duì)方提供電子版信息然后直接復(fù)制粘貼在這里即可，這樣可以減少出錯(cuò)概率；如果是手工錄入開票信息則需要反復(fù)核對(duì)以防輸入錯(cuò)誤導(dǎo)致整張發(fā)票的作廢。
如果涉及給同一家企業(yè)開票，可以點(diǎn)擊頁(yè)面上方的【復(fù)制】按鈕，直接復(fù)制之前給企業(yè)開過(guò)的發(fā)票，點(diǎn)擊之后會(huì)直接出現(xiàn)企業(yè)信息以及之前開過(guò)的金額，然后在此基礎(chǔ)之上根據(jù)本次開票需求去更改金額等信息。
接下來(lái)可以看到開發(fā)票頁(yè)面右上方的“密碼區(qū)”，此塊區(qū)域也是自動(dòng)生成，在編輯好發(fā)票開始打印發(fā)票時(shí)會(huì)自動(dòng)打印出密碼區(qū)。
接著往下看圖8所示：
填寫金額的這個(gè)區(qū)域中一共可以填寫8行，如果超過(guò)8行可以附清單（功能位置在最上方的功能欄中），開具后需要加蓋“發(fā)票專用章”，注意，清單上也要加蓋“發(fā)票專用章”。
如果需要附清單就點(diǎn)擊【清單導(dǎo)入】開始錄入清單內(nèi)容，這里提示大家可以先在excel表格列出與清單格式相同表格，在表格中錄入信息后再導(dǎo)入（點(diǎn)擊【清單導(dǎo)入】）開票軟件中的發(fā)票清單中。也可以手工直接錄入清單。
清單的行數(shù)沒(méi)有要求，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要點(diǎn)擊【增行】按鈕進(jìn)行增加行數(shù)。
如果是帶有折扣的發(fā)票，可以點(diǎn)擊【折扣】按鈕進(jìn)行錄入。
緊接著下方是開戶發(fā)票的具體信息填寫（圖9）：
【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱】：比如賣了一臺(tái)電腦，那么就寫電腦。
【規(guī)格型號(hào)】：按照電腦相關(guān)要求填寫。
【單位】：臺(tái)。
【數(shù)量】：1（賣了幾臺(tái)寫幾臺(tái)）。
【單價(jià)（不含稅）】賣了多少錢就寫多少金額（比如賣5000就寫5000）要注意核對(duì)含稅還是不含稅金額，不要混淆。另外也可以切換成含稅價(jià)格，切換按鈕在最上方功能欄【價(jià)格】中切換即可。
【金額（不含稅）】按照銷售數(shù)量和單價(jià)的乘積計(jì)算。（賣了一臺(tái)就是5000）
【稅率】3%（注意：這里的稅率是以小規(guī)模納稅人稅率舉例。且根據(jù)小規(guī)模納稅人現(xiàn)行優(yōu)惠政策可以選擇稅率1%）
【稅額】根據(jù)上述各項(xiàng)信息自動(dòng)計(jì)算得出稅額。
下方的（圖10）所示的【銷售方】就是填寫開票人的各項(xiàng)信息。
右下方【備注欄】：有的發(fā)票是要求必須填寫備注欄，有的發(fā)票可以不寫，所以要根據(jù)具體情況去判斷。（比如一般情況下，銷售房地產(chǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求備注欄寫清小區(qū)名稱及單元樓號(hào)?；蛘卟粍?dòng)產(chǎn)租賃也要寫清不動(dòng)產(chǎn)地址和名稱；運(yùn)輸發(fā)票也要寫清貨物名稱等信息。詳細(xì)的發(fā)票備注欄要求可以參考文章下方第十點(diǎn)介紹的相關(guān)規(guī)定。）
最下方的【收款人】、【收款人】、【付款人】三項(xiàng)欄目也要都寫清楚。但要注意針對(duì)于這三項(xiàng)是否可以寫同一個(gè)人，目前政策上沒(méi)有明確規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)工作中的一般業(yè)務(wù)規(guī)定以及相關(guān)職務(wù)不分離、不相容等準(zhǔn)則制度的規(guī)定，一般情況下開票人和復(fù)核人不是同一人。但開票人可以是收款人；收款的人可以是付款人。
四、開具紅字發(fā)票
點(diǎn)擊圖11中所示【紅字】功能按鈕，之后錄入需要紅沖的發(fā)票代碼等各項(xiàng)信息即可。
五、發(fā)票作廢
點(diǎn)擊圖12中所示的【發(fā)票作廢】按鈕，要注意是誰(shuí)開的發(fā)票就由誰(shuí)來(lái)作廢，且已報(bào)送匯總的發(fā)票只能紅沖，只有已開出未抄匯總發(fā)票才能作廢，當(dāng)月開具當(dāng)月作廢。
六、專票紅沖
（如圖13所示）操作原則：開紅沖發(fā)票之前首先要開紅字發(fā)票信息表，有了紅字發(fā)票信息表才能開紅票。
由誰(shuí)來(lái)開紅票要看這張發(fā)票是否已經(jīng)認(rèn)證抵扣：
對(duì)方如果沒(méi)有認(rèn)證抵扣——由開票方開紅字發(fā)票信息表和開具紅字發(fā)票；
如果對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證抵扣——由抵扣方申請(qǐng)紅字發(fā)票信息表，再將信息表交由開票方去開具紅字發(fā)票。
七、匯總處理/抄稅/清卡
（如圖14所示）
操作順序：先抄稅——再報(bào)稅——再清卡
先抄稅，然后進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡：建議在每月1號(hào)進(jìn)行抄稅，防止忘記抄稅而導(dǎo)致鎖住稅控盤影響后續(xù)工作。
白稅控盤抄稅清卡是自動(dòng)的，但前提是要將稅控盤插在電腦上，然后稅控盤才會(huì)自動(dòng)抄稅。
如果上個(gè)月沒(méi)有及時(shí)報(bào)稅的情況下，稅控盤系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示為沒(méi)報(bào)稅無(wú)法清卡，此時(shí)如果是在下個(gè)征期發(fā)現(xiàn)的話一般要去稅務(wù)大廳找辦稅人員清卡，如果是當(dāng)月的話就要先報(bào)稅之后再清卡。
注意：要按月清卡，即使是小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅的，也要按月清卡，否則稅控盤就會(huì)鎖住無(wú)法開發(fā)票。如果是不用報(bào)稅的小規(guī)模納稅人，只要插上稅控盤就會(huì)自動(dòng)清卡。（下方圖14中展現(xiàn)的是已經(jīng)清卡過(guò)的頁(yè)面。）
八、如何判斷稅控盤是否已經(jīng)清卡或如何查詢稅控盤清卡狀態(tài)？
首先點(diǎn)擊稅控盤首頁(yè)【匯總處理】功能（如圖15所示）：
然后點(diǎn)擊【遠(yuǎn)程清卡】功能（如圖16所示）：
然后點(diǎn)擊【金稅設(shè)備狀態(tài)查詢】（如圖17所示）：
可以看到【金稅設(shè)備信息】的“金稅設(shè)備當(dāng)前日期”為16號(hào)。
但最主要查看【增值稅與專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】頁(yè)面（如圖18所示），查看上次報(bào)送日期和起始日期以及鎖死日期，若“鎖死日期”是下個(gè)月征期的最后一天?！捌鹗既掌凇笔窍聜€(gè)月的1號(hào)，就證明本月已經(jīng)完成抄稅清卡了。
也可以查看（如圖19所示）【增值稅電子普通發(fā)票】頁(yè)面，可以看到“上次報(bào)送日期期”是當(dāng)月1號(hào)，“起始日期”是下月1號(hào)，“鎖死日期”是下個(gè)月征期最后一天，也可以證明本月已完成稅控盤清卡。
溫馨提示：
在圖19中，還可以看到本公司單張發(fā)票的開票限額為多少，如圖限額就是1萬(wàn)元。
九、發(fā)票查詢（月度統(tǒng)計(jì)）
如圖20所示，點(diǎn)擊【月度統(tǒng)計(jì)】——【確定】。則為下圖21頁(yè)面：
通過(guò)圖示21中可以看到當(dāng)月實(shí)際銷售金額（做賬對(duì)應(yīng)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）、實(shí)際銷項(xiàng)稅額的情況（做賬對(duì)應(yīng)科目：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額），這兩項(xiàng)涉及做賬，所以建議仔細(xì)核對(duì)一下，前述對(duì)應(yīng)做賬科目?jī)H供參考，具體要根據(jù)公司屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人以及實(shí)際情況入賬對(duì)應(yīng)科目。
十、一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額流程（下方要點(diǎn)需要會(huì)計(jì)人員熟練掌握）
需要在發(fā)票備注欄注明相關(guān)信息的情形
1.納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。
2.鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。
3.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。
提示：對(duì)于提供建筑服務(wù)，要求注明的是建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱，而無(wú)需具體到詳細(xì)地址
4.銷售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
提示：對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn)，要求注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
5.出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
提示：對(duì)于出租不動(dòng)產(chǎn)，要求注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)為出售不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
8.稅務(wù)機(jī)關(guān)為出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
9.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人代理人、證券經(jīng)紀(jì)人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄內(nèi)注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人(證券經(jīng)紀(jì)人，個(gè)人信用卡行業(yè)代理人、個(gè)人旅游行業(yè)代理人)匯總代開”字樣。
提示：各行業(yè)的個(gè)人代理人均不包括個(gè)體工商戶。
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理辦法有關(guān)規(guī)定，為納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，按照核定計(jì)稅價(jià)格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計(jì)稅價(jià)格，備注欄注明“核定計(jì)稅價(jià)格，實(shí)際成交含稅金額×××元”。
11.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，需要代開增值稅普通發(fā)票的，或者需要代開增值稅專用發(fā)票(承租方不屬于其他個(gè)人)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)新系統(tǒng)為其代開增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄填寫出租不動(dòng)產(chǎn)的納稅人之名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。
提示：對(duì)于出租不動(dòng)產(chǎn)，要求注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址
12.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，納稅人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票時(shí)，錄入含稅銷售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。
13.單用途商業(yè)預(yù)付卡(單用途卡)業(yè)務(wù)的銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
14.在支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡(多用途卡)業(yè)務(wù)中，特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
15.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。
——以上內(nèi)容來(lái)自東奧實(shí)操就業(yè)劉宏偉老師課程講義內(nèi)容，僅供學(xué)習(xí)，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載
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