現(xiàn)金流量表編制及計(jì)算方法來了！會計(jì)人建議收藏！
就業(yè)咨詢
職場陪伴現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要組成部分，它提供了公司經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入和流出的詳細(xì)信息。編制和計(jì)算現(xiàn)金流量表是會計(jì)人在日常工作中必不可少的任務(wù)之一。通過分析現(xiàn)金流量表可以直觀地了解公司的現(xiàn)金流動狀況，對經(jīng)營決策、融資和投資決策提供重要參考。因此掌握現(xiàn)金流量表的編制和計(jì)算方法對于會計(jì)人員來說至關(guān)重要。接下來這篇文章將為大家介紹現(xiàn)金流量表的編制和計(jì)算方法，建議認(rèn)真閱讀并收藏以備日后參考~
主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.收回投資所收到的現(xiàn)金
=（短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù)）+（長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù)）+（長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)）
2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金
=利潤表投資收益-（應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù)）-（應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)）
3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+（無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù)）+（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）
4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如收回融資租賃設(shè)備本金等。
5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
=（在建工程期末數(shù)-在建工程期初數(shù)）（剔除利息）+（固定資產(chǎn)期末數(shù)-固定資產(chǎn)期初數(shù)）+（無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù)）+（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)）
6.投資所支付的現(xiàn)金
=（短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù)）+（長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）+（長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）
7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如投資未按期到位罰款。
主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”
1.吸收投資所收到的現(xiàn)金
=（實(shí)收資本或股本期末數(shù)-實(shí)收資本或股本期初數(shù)）+（應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)）
2.借款收到的現(xiàn)金
=（短期借款期末數(shù)-短期借款期初數(shù)）+（長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)）
3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。
4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
=（短期借款期初數(shù)-短期借款期末數(shù)）+（長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù)）（剔除利息）+（應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息-預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出
6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。
推薦閱讀：
本文為 東奧會計(jì)實(shí)操 在線整理發(fā)布。若引用或轉(zhuǎn)載，請務(wù)必與我們聯(lián)系并在文首注明以上信息。未經(jīng)過授權(quán)擅自轉(zhuǎn)載者將被依法追究法律責(zé)任。
了解更多會計(jì)實(shí)操技能點(diǎn)擊財(cái)稅實(shí)操課>>、審計(jì)實(shí)操課>>
說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
熱門問答
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號