納稅籌劃是什么？如何籌劃才合理？
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職場(chǎng)陪伴財(cái)務(wù)人都會(huì)聽過一個(gè)詞，那就是“納稅籌劃”。企業(yè)老板要求財(cái)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃，但說起來簡(jiǎn)單，操作起來卻沒有那么容易，很多財(cái)務(wù)人對(duì)納稅籌劃的真正意義與方法并不清楚，又談何籌劃呢？而納稅籌劃又偏偏是考量財(cái)務(wù)人的標(biāo)準(zhǔn)之一。所以，為了幫助大家更好的完成籌劃工作，特總結(jié)了如下內(nèi)容，快來看看吧。
法律允許的范圍內(nèi)，或者至少在法律不禁止的范圍內(nèi)，通過對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一些調(diào)整和安排，最大限度地減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)的行為。
誤區(qū)一：直接少交稅款
延遲納稅：(非拖欠稅款行為)，納稅時(shí)間的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
在通貨膨脹環(huán)境中，納稅時(shí)間的滯延，還可以減少企業(yè)的實(shí)際納稅支出。
誤區(qū)二：納稅籌劃只是財(cái)務(wù)的工作
企業(yè)大部分納稅籌劃業(yè)務(wù)發(fā)生在財(cái)務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門，可以說納稅籌劃的重點(diǎn)在業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。
要開展納稅籌劃，必須準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，只管籌劃，不管業(yè)務(wù)。要做好納稅籌劃，必須讓每個(gè)業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)配合，
誤區(qū)三：籌劃沒有風(fēng)險(xiǎn)(經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))
納稅籌劃的本質(zhì)是業(yè)務(wù)籌劃。征收流轉(zhuǎn)稅針對(duì)的是交易，征收所得稅針對(duì)的是利潤(rùn)。
納稅籌劃公式=決策支持+業(yè)務(wù)可調(diào)+稅收政策+方法選擇+專業(yè)團(tuán)隊(duì)(法律+稅務(wù)+經(jīng)營(yíng))
稅收來源--經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(出單OR籌劃，后續(xù)影響)
稅收政策：通過調(diào)整業(yè)務(wù)使經(jīng)營(yíng)符合優(yōu)惠政策
方法選擇：一項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)多種籌劃方案，籌劃金額不同
1.頂層設(shè)計(jì):
企業(yè)納稅多少，稅負(fù)率高低，離不開企業(yè)的頂層設(shè)計(jì)
2.現(xiàn)代企業(yè)組織形式?jīng)Q定稅負(fù)率
現(xiàn)代企業(yè)組織形式按照財(cái)產(chǎn)的組織形式和所承擔(dān)的法律責(zé)任劃分，可以分為個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè),這幾種不同的組織形式會(huì)使納稅人稅負(fù)不同，主要體現(xiàn)在所得稅稅負(fù)上。
3.行業(yè)選擇和商業(yè)模式?jīng)Q定稅負(fù)
稅種不同，稅率不同。行業(yè)選擇決定稅種、稅目和稅率。而商業(yè)模式也決定企業(yè)稅負(fù)率。
如無票支出是造成企業(yè)利潤(rùn)虛高的直接原因之一，即公司花了錢，卻沒有取得相對(duì)應(yīng)的成本發(fā)票，按照“以票控稅”的模式監(jiān)管，只要沒有取得發(fā)票，一律視為沒有產(chǎn)生支出(發(fā)工資、繳稅等除外)。
4.地址選擇決定稅負(fù)
(稅收洼地) 現(xiàn)階段，對(duì)企業(yè)主來說，可以通過選擇地址來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，也就是找尋稅收洼地。為了更好地推動(dòng)地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)頒布了一系列稅收優(yōu)惠幫扶政策。
挑選洼地注冊(cè)公司，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅、提升本身收益的目的。
5.規(guī)模決定稅負(fù)率
公司規(guī)模不同，稅負(fù)也不同。
比如，一般納稅人與小規(guī)模納稅人，對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率，即5%或3%;而對(duì)一般納稅人來說，最高稅負(fù)可達(dá)到13%。
6.創(chuàng)新能力決定稅負(fù)率
公司創(chuàng)新能力決定稅負(fù)率。比如，科技創(chuàng)新企業(yè)享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策;重點(diǎn)軟件企業(yè)與芯片生產(chǎn)企業(yè)，以及符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)技術(shù)享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策等。
7.組織控制方式?jīng)Q定稅負(fù)率
企業(yè)組織控制方式包括控股集團(tuán)公司、總公司、子公司、分公司、合伙企業(yè)等。總公司利用好子公司和分公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃,，有利于減輕稅負(fù)。
8.稅收征管方式?jīng)Q定稅負(fù)率
企業(yè)稅收征管方式包括查賬征收、核定征收。而核定征收又分為核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種方式。采取何種稅收征管方式，對(duì)企業(yè)所得稅稅負(fù)有一定影響。
納稅人只有規(guī)范財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)處理，達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，才能申請(qǐng)采用查賬征收方式，否則，納稅人即使真的虧損或獲利很少，也不能適用查賬征收方式。只能采用核定征收方式。
9.籌資方式?jīng)Q定稅負(fù)率
主要籌資方式：向銀行借款、向非金融機(jī)構(gòu)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)資本積累、向社會(huì)發(fā)行債券和股票等。不同的籌資渠道，其所承擔(dān)的稅負(fù)也不一樣
①必要稅負(fù)--必須承擔(dān)，也稱最低義務(wù)
②優(yōu)惠性稅負(fù)--靠決策選擇減輕，利用政策減免
③籌劃稅負(fù)--靠節(jié)稅技巧、業(yè)務(wù)操作思路來規(guī)避
④違規(guī)受罰的額外稅負(fù)--靠規(guī)范管理、強(qiáng)化管理避免
總稅負(fù)=①+②+③+④
可能節(jié)省的稅負(fù)=②+③+④
第一步：收集信息。
包括兩方面:
—是收集外部信息，如與企業(yè)相關(guān)稅收法規(guī)、其他政策法規(guī)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見。
二是收集內(nèi)部信息，如納稅人的身份、組織形式、注冊(cè)地點(diǎn)、所屬行業(yè)、財(cái)務(wù)狀況、對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、稅務(wù)情況。
第二步：方案設(shè)計(jì)
第三步：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與選擇。一定時(shí)期和一定環(huán)境下，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度并獲取超過一般籌劃所節(jié)約的稅收收益。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，選擇一個(gè)最優(yōu)方案
納稅籌劃方法的表現(xiàn)形式是靈活的多變的、形式更是多種多樣的。
納稅籌劃要?dú)w納出基本的規(guī)律、思路。
構(gòu)成稅收制度的基本要素：征稅對(duì)象、納稅人、稅率、稅目、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、違章處理，都是稅收籌劃的依據(jù)。
(1)避免成為納稅人或選擇納稅人
如果能使納稅人的自身?xiàng)l件與稅法的規(guī)定不一樣，則可以規(guī)避該稅種的納稅義務(wù)
如，不想成為企業(yè)所得稅納稅人，注冊(cè)的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶，則實(shí)現(xiàn)盈利之后，只需要繳納個(gè)人所得稅。經(jīng)營(yíng)所得按5級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算，最低稅率為5%，最高稅率為35%。
(2)避免成為征稅對(duì)象
納稅人通過改變自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品、行為或?qū)ξ锲返乃袡?quán)方式，從而避免屬于某個(gè)稅種的征稅范圍
如，不動(dòng)產(chǎn)租賃----會(huì)議服務(wù)
(3)調(diào)整計(jì)稅方法
當(dāng)存在多種計(jì)稅方法時(shí)，通過策劃選擇稅負(fù)相對(duì)輕的計(jì)稅方法
銷售毛利率高的產(chǎn)品，可以選擇小規(guī)模納稅人身份繳納增值稅。
銷售毛利率低的產(chǎn)品，選一般納稅人
(4)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
是指納稅人將自己應(yīng)繳納的稅款，通過多種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過程
(5)縮小稅基策略
縮小計(jì)稅依據(jù)，能達(dá)到減少稅額的目的
(6)延遲納稅
不多繳，也不早繳。
許多稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間具有選擇性，在合法前提下，將納稅時(shí)間延遲，企業(yè)會(huì)得到資金周轉(zhuǎn)和資金時(shí)間價(jià)值的收益。
延緩納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，在符合法律規(guī)定的前提下，可以通過簽訂附生效條件的合同來推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
合理規(guī)劃開具發(fā)票時(shí)間，在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可以通過規(guī)劃開具發(fā)票的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)納稅義務(wù)順延。
由上述內(nèi)容可以看出，納稅籌劃并非易事。
籌劃的能力也不是一朝一夕就可以具備的，需要的是長(zhǎng)期的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)、技能，與廣泛的行業(yè)涉獵。所以，如果你對(duì)納稅籌劃一籌莫展，或者經(jīng)驗(yàn)尚淺，則建議大家多多學(xué)習(xí)納稅籌劃知識(shí)，在經(jīng)驗(yàn)豐富的講師口中，獲取納稅籌劃內(nèi)容及方法，從而掌握納稅籌劃的能力。
其實(shí)上述內(nèi)容也只是納稅籌劃中的冰山一角，想要做好納稅籌劃，不僅需要時(shí)間的積累，更需要高質(zhì)量的學(xué)習(xí)。
所以，為了讓自己成為高端財(cái)務(wù)人，就要擁有納稅籌劃的能力，如果你學(xué)會(huì)了此能力，就可以提升在老板、領(lǐng)導(dǎo)心中的地位，甚至可以為自己帶來金錢收益。道理很簡(jiǎn)單，你會(huì)納稅籌劃，老板還需要花錢在外面請(qǐng)人籌劃嗎？
你無論去到哪家企業(yè)，這項(xiàng)本領(lǐng)都是他人無法匹及的，既然如此，請(qǐng)好好學(xué)習(xí)納稅籌劃技能，讓自己立于不敗之地。
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