金稅四期下財務(wù)人員的必備思維有哪些？
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職場陪伴隨著金稅四期的全面推廣，財務(wù)人員面臨著更加嚴(yán)格的監(jiān)管和更高的合規(guī)要求。金稅四期旨在實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)全流程的自動化管理，財務(wù)人員需要掌握新的技能和知識，提高風(fēng)險思維，以應(yīng)對這一變革帶來的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)在就來看看金稅四期下財務(wù)人員的必備思維吧。
金稅四期有10條財稅風(fēng)險紅線，一旦觸碰，稅務(wù)稽查。
1.虛開、對開、還開發(fā)票
2.四流不一致
3.通過公轉(zhuǎn)私等隱匿收入
4.買發(fā)票、虛列工資等多列支出
5.個人所得稅上動歪腦筋
6.企業(yè)所得稅、增值稅異常
7.忽略小稅種
8.騙取出口退稅
9.庫存賬不一致
10.未正常申報
財稅指標(biāo)預(yù)警
(一)增值稅專用發(fā)票用量變動異常
1.計算公式：指標(biāo)值=一般納稅人專票使用量-一般納稅人專票上月使用量。
2.問題指向：增值稅專用發(fā)票用量驟增，除正常業(yè)務(wù)變化外，可能有虛開現(xiàn)象。
3.檢查重點：檢查納稅人的購銷合同是否真實，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況是否與簽訂的合同情況相符并實地檢查存貨等。主要檢查存貨類“原材料”、“產(chǎn)成品”以及貨幣資金“銀行存款”、“現(xiàn)金”以及應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款等科目。對于臨時增量購買專用發(fā)票的還應(yīng)重點審查其合同履行情況。
(二)納稅人期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常
1.計算公式：指標(biāo)值=(期末存貨-當(dāng)期累計收入)/當(dāng)期累計收入。
2.問題指向：正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人期末存貨額與當(dāng)期累計收入對比異常，可能存在庫存商品不真實，銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。
3.檢查重點：檢查“庫存商品”科目，并結(jié)合“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目進行分析，如果“庫存商品”科目余額大于“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收帳款”貸方余額、“應(yīng)付賬款”借方且長期掛賬，可能存在少計收入問題。實地檢查納稅人的存貨是否真實，與原始憑證、賬載數(shù)據(jù)是否一致。
(三)增值稅一般納稅人稅負(fù)變動異常
1.計算公式：指標(biāo)值=稅負(fù)變動率;
稅負(fù)變動率=(本期稅負(fù)-上期稅負(fù))/上期稅負(fù)*100%;
稅負(fù)=應(yīng)納稅額/應(yīng)稅銷售收入*100%
2.問題指向：納稅人自身稅負(fù)變化過大，可能存在賬外經(jīng)營、已實現(xiàn)納稅義務(wù)而未結(jié)轉(zhuǎn)收入、取得進項稅額不符合規(guī)定、享受稅收優(yōu)惠政策期間購進貨物不取得可抵扣進項稅額發(fā)票或虛開發(fā)票等問題。
3.檢查重點：檢查納稅人的銷售業(yè)務(wù)，從原始憑證到記帳憑證、銷售、應(yīng)收帳款、貨幣資金、存貨等將本期與其他各時期進行比較分析，對異常變動情況進一步查明原因，以核實是否存在漏記、隱瞞或虛記收入的行為。檢查企業(yè)固定資產(chǎn)抵扣是否合理、有無將外購的存貨用于職工福利、個人消費、對外投資、捐贈等情況。
(四)進項稅額變動率高于銷項稅額變動率
1.計算公式：指標(biāo)值=(進項稅額變動率-銷項稅額變動率)/銷項稅額變動率;
進項稅額變動率額=(本期進項-上期進項)/上期進項;
銷項稅額變動率=(本期銷項-上期銷項)/上期銷項。
2.問題指向：納稅人進項稅額變動率高于銷項稅額變動率，納稅人可能存在少計收入或虛抵進項稅額，應(yīng)重點核查納稅人購銷業(yè)務(wù)是否真實，是否為享受稅收優(yōu)惠政策已滿的納稅人。
3.檢查重點：檢查納稅人的購銷業(yè)務(wù)是否真實，是否存在銷售已實現(xiàn)，而收入?yún)s長期掛在“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收帳款”科目。是否存在虛假申報抵扣進項稅問題。結(jié)合進項稅額控制額的指標(biāo)進行分析，控制額超過預(yù)警值，而銷售與基期比較沒有較大幅度的提高，實地查看其庫存，如果庫存已沒有，說明企業(yè)有銷售未入賬情況，如果有庫存，檢查有無將購進的不符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)、非應(yīng)稅項目、免稅項目進行虛假申報抵扣的情況。
(五)納稅人主營業(yè)務(wù)收入成本率異常
1.計算公式：指標(biāo)值=(收入成本率-全市行業(yè)收入成本率)/全市行業(yè)收入成本率;
收入成本率=主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入。
一般而言，企業(yè)處于自身利益的考慮以及擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要，主營業(yè)務(wù)成本都會呈現(xiàn)增長的趨勢，所以成本變動率一般為正值。如果主營業(yè)務(wù)成本變動率超出預(yù)警值范圍，可能存在銷售未計收入，多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。
2.問題指向：主營業(yè)務(wù)收入成本率明顯高于同行業(yè)平均水平的，應(yīng)判斷為異常，需查明納稅人有無多轉(zhuǎn)成本或虛增成本。
3.檢查重點：檢查企業(yè)原材料的價格是否上漲，企業(yè)是否有新增設(shè)備、或設(shè)備出現(xiàn)重大變故以致影響產(chǎn)量等。檢查企業(yè)原材料結(jié)轉(zhuǎn)方法是否發(fā)生改變，產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的成本分配是否合理，是否將在建工程成本擠入生產(chǎn)成本等問題。
經(jīng)營指標(biāo)預(yù)警
1. 企業(yè)工資低
2. 企業(yè)人數(shù)多
3. 員工社保少
4. 企業(yè)場地大
5. 企業(yè)電費和水費高等等
未來兩、三年，財務(wù)將基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報，納稅人繳費人確認(rèn)或補正后即可線上提交，意味著財務(wù)人單純記賬報稅的時代即將過去，但并不是企業(yè)不再需要會計，而是對財務(wù)會計的要求更高了，過去的核算會計即將淘汰，企業(yè)需要更多的是能融入業(yè)務(wù)的財務(wù)管理型思維人才。
具備先進的思維
1.觀念轉(zhuǎn)變
財務(wù)人員應(yīng)該打開思路，轉(zhuǎn)變固有的觀念，沒有必要拘泥于傳統(tǒng)的職能和崗位，而是要看企業(yè)的需求和自己工作的結(jié)合點。企業(yè)需要的不是最安分守己的會計，而是能幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化的財務(wù)。
2.融入業(yè)務(wù)
財務(wù)可以做的是充分利用各種途徑去傳播財務(wù)的理念，讓更多的業(yè)務(wù)人員具備風(fēng)險防范、利潤管理的意識，讓他們理解財務(wù)工作的意義，從而來配合財務(wù)工作。業(yè)務(wù)財務(wù)還應(yīng)該通過自身的努力，讓業(yè)務(wù)部門看到財務(wù)對于業(yè)務(wù)活動的實際幫助，用經(jīng)營結(jié)果的提升來說話。
有把控風(fēng)險的能力
1.風(fēng)險控制
通過預(yù)算管理、稅收籌劃、資金管理、信息化建設(shè)等各種管控手段，在確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展合法合規(guī)的同時，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險控制在可以承受的范圍以內(nèi)。
2.學(xué)會看財稅、經(jīng)營預(yù)警指標(biāo)
判斷企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，通過設(shè)計業(yè)務(wù)讓財稅合規(guī)。
支撐業(yè)務(wù)決策，助力企業(yè)發(fā)展
企業(yè)的經(jīng)營中會面臨各種各樣的業(yè)務(wù)決策，例如是否要關(guān)閉不盈利的店鋪、企業(yè)的資源是否支持開展新業(yè)務(wù)、目前的營銷渠道和投入金額是否需要調(diào)整等等。在決策的過程中，除了業(yè)務(wù)部門基于自身專業(yè)進行的判斷，也需要財務(wù)部門將業(yè)務(wù)規(guī)劃轉(zhuǎn)化為財務(wù)數(shù)據(jù)，提供直觀的量化結(jié)果來展現(xiàn)決策可能導(dǎo)致的財務(wù)結(jié)果，通過數(shù)據(jù)來幫助管理層和業(yè)務(wù)部門進行判斷。
以上就是對有關(guān)金稅四期下不可觸碰的紅線、主要風(fēng)險指標(biāo)以及財務(wù)人員必備思維的總結(jié)了，希望可以幫助到你。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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