有關(guān)雙十一！這些發(fā)票與預(yù)付卡的常識(shí)，你要知道！
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職場(chǎng)陪伴現(xiàn)在正值雙十一，大家在購(gòu)物的同時(shí)都會(huì)涉及到發(fā)票與預(yù)付的問(wèn)題！為了幫助大家更好的了解發(fā)票與預(yù)付卡的相關(guān)常識(shí)，特為大家準(zhǔn)備了以下精彩內(nèi)容，還在等什么，現(xiàn)在就來(lái)看看吧！更多有關(guān)財(cái)務(wù)常識(shí)，稅收政策等都可以到東奧會(huì)計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道查看。
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買(mǎi)家篇
1.網(wǎng)購(gòu)是否可以要求開(kāi)具發(fā)票
答：可以。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
2.商家以金額太小等理由拒絕開(kāi)票怎么辦
答：若商家未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票：
線下購(gòu)物
撥打12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線投訴
線上購(gòu)物
●向電商平臺(tái)投訴
●撥打商家注冊(cè)地12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線投訴
應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的予以沒(méi)收。
3.發(fā)票上的貨物名稱是否可以修改
答：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
4.如何查詢發(fā)票真?zhèn)?/span>
答：您可登錄國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/)或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行查詢。
賣(mài)家篇
1.“滿減”“打折”活動(dòng)中銷售的商品，該如何開(kāi)票
答：以上說(shuō)的都是商業(yè)折扣，均應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額來(lái)確認(rèn)銷售收入。
納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，折扣額不得從銷售額中減除。即，第一行正常開(kāi)具，第二行在金額稅額處以負(fù)數(shù)體現(xiàn)折扣。
2.開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票可以作廢嗎
答：增值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具后，不能作廢。納稅人開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止、銷售折讓等情形的，可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。
3.商家開(kāi)具發(fā)票是否需要消費(fèi)者提供納稅人識(shí)別號(hào)
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))，自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
4.“先預(yù)售”何時(shí)確定收入呢
答：于增值稅而言，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天。故買(mǎi)家支付尾款，除特殊貨物外，商家應(yīng)在貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)增值稅收入。
1.預(yù)付卡都有哪些類型
答：預(yù)付卡有“多用途預(yù)付卡”和“單用途預(yù)付卡”。
多用途卡，是指發(fā)卡機(jī)構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的，可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)之外購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。
單用途卡，是指發(fā)卡企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的，僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營(yíng)體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證。
2.購(gòu)買(mǎi)單用途預(yù)付卡，可以索取增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
答：不可以。單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱售卡方)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金時(shí)，不繳納增值稅。向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
3.使用單用途預(yù)付卡到店消費(fèi)，可以要求商家開(kāi)具發(fā)票嗎
答：不可以。持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。
4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡企業(yè)所得稅稅前如何扣除
答：對(duì)于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、充值預(yù)付卡，應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。按照購(gòu)買(mǎi)或充值、發(fā)放和使用等不同情形進(jìn)行以下稅務(wù)處理：
(1)在購(gòu)買(mǎi)或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，購(gòu)買(mǎi)或充值時(shí)發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除;
(2)在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類，按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除(如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi)，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除);
(3)本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。
5.銷售單用途預(yù)付卡怎么開(kāi)發(fā)票
答：?jiǎn)斡猛究ㄊ劭ǚ戒N售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”。售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)等收入，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的，銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
6.銷售多用途商業(yè)預(yù)付卡，在哪個(gè)環(huán)節(jié)開(kāi)發(fā)票
答：支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金時(shí)，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。持卡人使用多用途卡，向與支付機(jī)構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票。特約商戶收到支付機(jī)構(gòu)結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向支付機(jī)構(gòu)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
7.這個(gè)月有5000元收入是消費(fèi)者使用預(yù)付卡支付的，需要繳稅嗎
答：持卡人使用單用途卡購(gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。
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