房地產(chǎn)市場稅收新政公布！都有哪些稅費優(yōu)惠政策？有關購房，快來關注
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職場陪伴三部門發(fā)布《關于促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關稅收政策的公告》，明確多項支持房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。為加大住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求；降低土地增值稅預征率下限，緩解房地產(chǎn)企業(yè)財務困難。政策內容詳見正文。
財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關稅收政策的公告
財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2024年第16號
成文日期：2024-11-12
為促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就相關稅收政策公告如下：
一、關于住房交易契稅政策
(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
(二)對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
家庭第二套住房是指已擁有一套住房的家庭購買的第二套住房。
(三)納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，應當向主管稅務機關提交家庭成員信息證明和購房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結果。具備部門信息共享條件的，納稅人可授權主管稅務機關通過信息共享方式取得相關信息;不具備信息共享條件，且納稅人不能提交相關證明材料的，納稅人可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》，并對承諾的真實性承擔法律責任。
(四)具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務、房地產(chǎn)管理部門制定。
二、關于有關城市取消普通住宅和非普通住宅標準后相關土地增值稅、增值稅政策
(一)取消普通住宅和非普通住宅標準的城市，根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條第一項，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，繼續(xù)免征土地增值稅。
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條，有關城市的具體執(zhí)行標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。具體執(zhí)行標準公布后，稅務機關新受理清算申報的項目，以及在具體執(zhí)行標準公布前已受理清算申報但未出具清算審核結論的項目，按新公布的標準執(zhí)行。具體執(zhí)行標準公布前出具清算審核結論的項目，仍按原標準執(zhí)行。
(二)北京市、上海市、廣州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅標準的，取消普通住宅和非普通住宅標準后，與全國其他地區(qū)適用統(tǒng)一的個人銷售住房增值稅政策，對該城市個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅?！敦斦? 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第五條第一款有關內容和第二款相應停止執(zhí)行。
三、本公告自2024年12月1日起執(zhí)行?！敦斦?國家稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)同時廢止。2024年12月1日前，個人銷售、購買住房涉及的增值稅、契稅尚未申報繳納的，符合本公告規(guī)定的可按本公告執(zhí)行。
特此公告。
財政部? 稅務總局? 住房城鄉(xiāng)建設部
2024年11月12日
契稅政策
1.個人購買家庭唯一住房
（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女、下同）
（1）面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；
（2）面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
2.個人購買家庭第二套房
（1）面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；
（2）面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
調整后，在全國范圍為，對個人購買家庭唯一住房和家庭第二套住房，只要面積不超過140平方米的，統(tǒng)一按1%的稅率繳納契稅。
| 住房交易環(huán)節(jié)契稅政策變化（2024年12月1日起執(zhí)行） | ||
| 購房類型 | 購房面積 | 契稅政策變化 |
| 個人購買家庭唯一住房 | 90平方米以下 | 契稅依舊為1% |
| 90-140平方米 | 契稅從1.5%降到1% | |
| 140平方米以上 | 契稅依舊為1.5% | |
| 個人購買家庭第二套住房 | 不超過140平方米 | 契稅統(tǒng)一為1% |
| 140平方米以上（北京、上海、廣州、深圳） | 契稅從3%降到2% | |
| 140平方米以上（北、上、廣、深以外地區(qū)） | 契稅依舊為2% | |
土地增值稅政策
將土地增值稅預征率下限降低0.5個百分點。
調整后，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率下限為1.5%，中部和東北地區(qū)省份預征率下限為1%，西部地區(qū)省份預征率下限為0.5%（地區(qū)的劃分按照國務院有關文件的規(guī)定執(zhí)行）。
| 調整后的土地增值稅預征率下限（2024年12月1日起執(zhí)行） | |
| 地區(qū) | 土地增值稅預征率下限 |
| 東部 | 1.50% |
| 中部 | 1% |
| 東北 | 1% |
| 西部 | 0.50% |
明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的增值稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，降低二手房交易成本，保持房地產(chǎn)企業(yè)稅負穩(wěn)定。
增值稅政策
在有關城市取消普通住宅和非普通住宅標準后，對個人銷售已購買2年以上（含2年）住房一律免征增值稅。
原針對北京、上海、廣州、深圳4個城市個人銷售已購買2年以上（含2年）非普通住房征收增值稅的規(guī)定相應停止執(zhí)行。
土地增值稅政策
取消普通住宅和非普通住宅標準的城市，對納稅人建造銷售增值額未超過扣除項目金額20%的普通標準住宅，繼續(xù)實施免征土地增值稅優(yōu)惠政策。
購房者能省多少錢
答：新政規(guī)定，加大住房交易環(huán)節(jié)的契稅優(yōu)惠力度，將享受1%契稅優(yōu)惠稅率的住房面積標準由90平方米提高到140平方米。
具體來看：
對于購買首套房的家庭，購房面積在90—140平方米的，契稅從1.5%變成了1%，可以減少0.5個百分點。
對于購買二套房的家庭，購房面積不超過140平方米的，契稅統(tǒng)一變成1%;140平方米以上的，從3%變成2%。
根據(jù)政策，北京、上海、廣州、深圳4個城市可與其他地區(qū)統(tǒng)一適用家庭第二套住房契稅優(yōu)惠政策。
以在北京購買總價500萬元二套房為例：
過去契稅是3%，也就是15萬元。
新政策落地后，如面積不超過140平方米，契稅將按1%收取，也就是5萬元，減少10萬元。
已購房但未繳契稅，可按新政執(zhí)行嗎
答：契稅屬財產(chǎn)轉移稅，是當房屋等不動產(chǎn)的產(chǎn)權發(fā)生轉移變動時，根據(jù)當事人所訂契約，按價格的一定比例向新業(yè)主征收的一次性稅收。
為讓更多的納稅人享受到政策紅利，對于2024年12月1日后個人購買住房申報繳納契稅的，以及2024年12月1日前購買住房但于2024年12月1日后申報繳納契稅的，符合新發(fā)布公告規(guī)定的均可按新發(fā)布公告執(zhí)行。
調整后，納稅人如何辦理契稅優(yōu)惠政策
答：納稅人申請享受稅收優(yōu)惠的，應當向主管稅務機關提交家庭成員信息證明和購房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結果。
具備部門信息共享條件的，納稅人可授權主管稅務機關通過信息共享方式取得相關信息;不具備信息共享條件，且納稅人不能提交相關證明材料的，納稅人可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報送相應的《稅務證明事項告知承諾書》，并對承諾的真實性承擔法律責任。
具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務、房地產(chǎn)管理部門制定。
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