股權(quán)激勵所得個人所得稅優(yōu)惠政策是什么？快來關(guān)注！
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職場陪伴股權(quán)激勵是指以公司股票（權(quán)）為標的，對其董事、高級管理人員及其他員工進行的長期性激勵，包括股票（權(quán)）期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵、股票增值權(quán)等激勵方式。那么，股權(quán)激勵所得個人所得稅優(yōu)惠政策是什么？現(xiàn)在就來告訴你！
股權(quán)激勵所得按“工資、薪金”所得征稅。
居民個人
居民個人取得股權(quán)激勵，在2027年12月31日前不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。
應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
一個納稅年度內(nèi)
居民個人取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按財政部稅務(wù)總局2023年25號公告第一條規(guī)定計算納稅。
非居民個人
非居民個人一個月內(nèi)取得股權(quán)激勵所得，單獨按照財政部稅務(wù)總局公告2019年第35號第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月個分攤計稅（一個公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵所得應(yīng)合并計算），不減除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額。
當月股權(quán)激勵所得應(yīng)按稅額=【（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得合計額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)】×6-本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得已納稅額
境內(nèi)上市公司授予個人的：
股票期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵
經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過36個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。納稅人在此期間內(nèi)離職的，應(yīng)在離職前繳清全部稅款。
該政策自2024年1月1日起執(zhí)行至2027年12月31日，納稅人在此期間行權(quán)的，可按上述規(guī)定執(zhí)行。納稅人在2023年1月1日后行權(quán)且尚未繳納全部稅款的，也可按該規(guī)定執(zhí)行，分期繳納稅款的期限自行權(quán)日起計算。
備案要求：
上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇在不超過36個月期限內(nèi)繳稅的，上市公司應(yīng)自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表》。上市公司初次辦理股權(quán)激勵備案時，還應(yīng)一并向主管稅務(wù)機關(guān)報送股權(quán)激勵計劃、董事會或股東大會決議。
非上市公司授予本公司員工的：
股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵
符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，適用“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
享受遞延納稅須滿足條件：
1.屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵計劃。
2.股權(quán)激勵計劃經(jīng)公司董事會、股東（大）會審議通過。
3.激勵標的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)。
4.激勵對象應(yīng)為公司董事會或股東（大）會決定的技術(shù)骨干和高級管理人員，激勵對象人數(shù)累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數(shù)的30%。
5.股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年，且解禁后持有滿1年；股權(quán)獎勵自獲得獎勵之日起應(yīng)持有滿3年。
6.股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時間不得超過10年。
7.實施股權(quán)獎勵的公司及其獎勵股權(quán)標的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍。
備案要求：
非上市公司實施符合條件的股權(quán)激勵，個人選擇遞延納稅的，非上市公司應(yīng)于股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎勵獲得之次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表》、股權(quán)激勵計劃、董事會或股東大會決議、激勵對象任職或從事技術(shù)工作情況說明等。實施股權(quán)獎勵的企業(yè)同時報送本企業(yè)及其獎勵股權(quán)標的企業(yè)上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明。
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