夫妻間如何分配個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？快來(lái)關(guān)注！

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-12-13 17:10:45

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在2025年度個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)進(jìn)行中，會(huì)有些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以由夫妻雙方中的一方全部扣除，還有些可以夫妻雙方各扣一半，那么，具體是怎么分配呢，現(xiàn)在就來(lái)看看吧！

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一、只可選擇由夫妻一方100%扣除的情形

大病醫(yī)療

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

住房貸款（婚后購(gòu)買(mǎi)住房）

納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

住房租金

納稅人及配偶在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒(méi)有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

二、既可選擇由夫妻分別按照50%扣除，也可由夫妻選擇一方100%扣除的情形

子女教育

納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式。例如：對(duì)子女A可以選擇由一方按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女B可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

三、特殊情形

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款

如果您存在夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款的情形，那么其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

那么，需要留存?zhèn)洳橘Y料嗎

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第7號(hào))的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)將相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算期結(jié)束后保存五年。

如何進(jìn)行信息采集及上傳資料

（以24年度子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為例）

第一步

首先登錄個(gè)人所得稅App，點(diǎn)擊下方【辦&查】-【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除】，進(jìn)入到專(zhuān)項(xiàng)附加扣除界面。

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第二步

點(diǎn)擊“子女教育”，選擇年度：2024，點(diǎn)擊“準(zhǔn)備完畢，進(jìn)入填報(bào)”。

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第三步

根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)配偶信息，然后點(diǎn)擊“下一步”。

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第四步

點(diǎn)擊“選擇子女”后新增一條子女教育信息：“當(dāng)前受教育階段”選擇“大學(xué)本科”，“當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間”選擇2024年9月，“當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間”選擇對(duì)應(yīng)的畢業(yè)時(shí)間，“子女教育終止時(shí)間”可以先不填寫(xiě)，等到不再接受教育的時(shí)候再添加，“就讀國(guó)家(地區(qū))”如實(shí)填寫(xiě)，點(diǎn)擊“證明材料”上傳相關(guān)資料后，點(diǎn)擊“下一步”。

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