2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始啦！
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職場陪伴2025年1月至5月，納稅人需要辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳。什么是企業(yè)所得稅匯算清繳？哪些納稅人需要辦理？什么時間需要辦理？對于這三個問題，已經將答案提供在正文中，還在等什么，現在就來看看吧！
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是都在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
1.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
2.實行跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳。
3.經批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司在匯算清繳期內，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。
納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算報告主管稅務機關，并自行實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；
2.財務報表；
3.備案事項相關資料；
4.總機構及分值機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
5.委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
6.涉及關聯方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》；
7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
提示：
納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
納稅人可以選擇申報與繳稅相分離的方式，即先提交申報表，后自行選擇時間扣款，稅款在2025年5月31日前繳納完成即可。
稅務機關也會在繳納稅款到期前進行提示。
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