土地增值稅征稅范圍和稅率_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-10-16 14:32:59

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土地增值稅征稅范圍和稅率_2024年稅務(wù)師《稅法一》章節(jié)練習(xí)

【內(nèi)容導(dǎo)航】土地增值稅征稅范圍和稅率

【所屬章節(jié)】第五章：土地增值稅

【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。?/span>

A. 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B. 房地產(chǎn)評(píng)估增值

C. 與其他企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D. 將房地產(chǎn)贈(zèng)與合作單位

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

【單選題】企業(yè)發(fā)生下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（　?。?/span>

A. 將房產(chǎn)贈(zèng)與客戶

B. 與其他單位合作建房后分房自用

C. 將房產(chǎn)抵押給某銀行以獲得流動(dòng)資金

D. 將辦公樓對(duì)外出租

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的贈(zèng)與，除了規(guī)定不征稅（公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與直系親屬或贍養(yǎng)人）的以外，均應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)B：對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)繳納土地增值稅。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)抵押期間未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。選項(xiàng)D：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

【多選題】下列各項(xiàng)中，征收土地增值稅的有（　?。?/span>

A. 轉(zhuǎn)讓自己使用的舊庫(kù)房

B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到被投資的企業(yè)

C. 某公司由于上市發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D. 房屋所有人通過國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與希望小學(xué)

E. 轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)

【答案】A,B

【解析】選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓舊房屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)B：?jiǎn)挝?、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅，但該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。選項(xiàng)C：雖然房地產(chǎn)在評(píng)估過程中增值，但是并沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅征收范圍，不征收土地增值稅。選項(xiàng)E：土地增值稅僅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)征收，對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不征稅。

【多選題】下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有（　?。?。

A. 張某將自有商鋪出租給李某

B. 王某繼承其父親的房屋

C. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入

D. 劉某將自有公寓贈(zèng)與父母

E. 孫某轉(zhuǎn)讓購(gòu)置超過5年的門市房

【答案】A,B,C,D

【解析】選項(xiàng)E：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的，需要繳納土地增值稅。

注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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