出口環(huán)節(jié)增值稅政策_(dá)2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-01-29 16:17:27

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出口環(huán)節(jié)增值稅政策_(dá)2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】出口環(huán)節(jié)增值稅政策

【所屬章節(jié)】第二章增值稅

【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2025年5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（　　）。

A. 應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B. 應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C. 應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D. 應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】D

【解析】當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×（13%-9%）=27.6（萬元），當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（萬元），當(dāng)期免抵退稅額=690×9%=62.1（萬元），62.1萬元＞58.2萬元，則應(yīng)退稅額為58.2萬元，免抵稅額=62.1-58.2=3.9（萬元）。

【單選題】甲外貿(mào)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2025年4月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬元，增值稅稅額0.52萬元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入6萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為9%，甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（　　）萬元。

A. 0.36

B. 0.52

C. 0.54

D. 0.78

【答案】A

【解析】甲外貿(mào)企業(yè)出口紡織品應(yīng)退的增值稅=4×9%=0.36（萬元）。

【多選題】下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的有（　?。?。

A. 適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%

B. 離境日距退稅物品購(gòu)買日超過60天的，不得申請(qǐng)退稅

C. 退稅幣種為美元

D. 退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不辦理退稅

E. 適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為8%