土地增值稅征稅范圍和稅率_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-04-07 16:01:07

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土地增值稅征稅范圍和稅率_2026年稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)階段習(xí)題

【內(nèi)容導(dǎo)航】土地增值稅征稅范圍和稅率

【所屬章節(jié)】第五章土地增值稅

【單選題】下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（　?。?/p>

A. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B. 房地產(chǎn)評估增值

C. 與其他企業(yè)合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D. 將房地產(chǎn)贈與合作單位

【答案】B

【解析】選項B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

【單選題】企業(yè)發(fā)生下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（　?。?/p>

A. 與客戶交換辦公房產(chǎn)

B. 與其他單位合作建房后分房自用

C. 將房產(chǎn)抵押給某銀行以獲得流動資金

D. 村民委員會按照要求將國有土地使用權(quán)變更到農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織名下

【答案】A

【解析】選項B：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)繳納土地增值稅。選項C：房地產(chǎn)抵押期間未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。選項D：村民委員會、村民小組按照農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革要求，將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織名下的，暫不征收土地增值稅。

【多選題】下列各項中，征收土地增值稅的有（　?。?/p>

A. 轉(zhuǎn)讓自己使用的舊庫房

B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到被投資的企業(yè)

C. 某公司由于上市發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D. 房屋所有人通過國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈與希望小學(xué)

E. 轉(zhuǎn)讓集體所有的土地使用權(quán)

【答案】A,B

【解析】選項A：轉(zhuǎn)讓舊房屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收土地增值稅。選項B：單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅，但該政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。選項C：雖然房地產(chǎn)在評估過程中增值，但是并沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅征收范圍，不征收土地增值稅。選項E：土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)征收，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)不征稅。

【多選題】下列各項中，不征收土地增值稅的有（　?。?/p>

A. 張某將自有商鋪出租給李某

B. 王某繼承其父親的房屋

C. 甲房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入

D. 劉某將自有公寓贈與父母

E. 孫某轉(zhuǎn)讓購置超過5年的門市房

【答案】A,B,C,D

【解析】選項E：個人轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的，需要繳納土地增值稅。