伴隨著稅務(wù)師考試備考，考生們迎來了十一小長假。大家在歡樂度假的同時(shí)也不要忘記備考哦！考生們可在假期期間多做一些習(xí)題來檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果，加深對知識點(diǎn)的印象。為了幫助大家復(fù)習(xí)，小編為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題供大家學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年度共發(fā)生管理費(fèi)用1850萬元，其中：以現(xiàn)金支付管理人員薪酬680萬元，存貨盤虧損失(管理不善引起)28萬元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊320萬元，無形資產(chǎn)攤銷130萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2017年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額為(　　)萬元。

A.334

B.692

C.850

D.1040

【正確答案】B

【答案解析】

存貨盤虧損失、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金支付管理人員薪酬屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，甲公司2017年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的本期金額=1850-680-28-320-130=692(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年2月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計(jì)入銷售費(fèi)用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

   貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在2月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是(　　)。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5265

     貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

            應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　　 765

C.借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

     貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)的錯(cuò)誤在于用錯(cuò)會計(jì)科目，生產(chǎn)部門領(lǐng)用應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品成本科目中，不是計(jì)入銷售費(fèi)用。又因?yàn)槭窃潞蟀l(fā)現(xiàn)，且企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，“銷售費(fèi)用”已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，所以應(yīng)通過“本年利潤”調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民法相關(guān)規(guī)定，下列給付中，能夠引起不當(dāng)?shù)美畟l(fā)生的是(　　)。(2017年)

A.非債清償給付

B.債務(wù)清償期屆至前的給付

C.履行道德義務(wù)而為的給付

D.不法原因的給付

【正確答案】A

【答案解析】

不當(dāng)?shù)美梢砸蚪o付而發(fā)生，給付欠缺給付目的即構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?，如非債清償。但履行道德義務(wù)而為的給付、債務(wù)清償期屆至前的給付、明知無債務(wù)的給付、不法原因的給付不適用不當(dāng)?shù)美?/p>

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某老年公寓2017年擁有房原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當(dāng)年收取租金收入50萬元(不含增值稅)。房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該老年公寓2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

A.6

B.23.04

C.28.8

D.0

【正確答案】A

【答案解析】

老年服務(wù)機(jī)構(gòu)(包括老年公寓)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。該老年公寓2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

張某2013年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價(jià)款24萬元，另支付車輛改裝費(fèi)2萬元，車輛裝飾費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)0.6萬元(保險(xiǎn)公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應(yīng)繳納車輛購置稅(　　)萬元。(2014年)

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.31

【正確答案】D

【答案解析】

這是一道車輛購置稅的經(jīng)典考題，考核購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)和稅額的計(jì)算。車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括購車時(shí)支付的改裝費(fèi)、裝飾費(fèi)等價(jià)外費(fèi)用；由于代收的保險(xiǎn)費(fèi)使用了保險(xiǎn)公司的票據(jù)收取，不應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用征收車輛購置稅。加油卡并非向購買方收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不需要計(jì)入車購稅計(jì)稅依據(jù)。張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(萬元)。

人生的含義是什么，是奮斗。奮斗的動力是什么，是成功。稅務(wù)師考試備考，只要大家相信自己，勇于拼搏，就一定可以成功。