距離稅務(wù)師考試時間越來越近，考生要利用好剩余的備考時間，加強(qiáng)對習(xí)題的練習(xí)，提高對知識點(diǎn)的掌握能力和運(yùn)用能力，加快做題速度。為了幫助大家備考，小編準(zhǔn)備了練習(xí)題供大家分享。

《財務(wù)與會計》

【單項(xiàng)選擇題】

黃河公司當(dāng)期凈利潤800萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，存貨減少5萬元，應(yīng)收賬款增加75萬元，應(yīng)收票據(jù)減少20萬元，應(yīng)付職工薪酬減少25萬元，預(yù)收賬款增加30萬元，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬元，無形資產(chǎn)攤銷額10萬元，處置長期股權(quán)投資取得投資收益100萬元。假設(shè)沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，黃河公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是(　　)萬元。(2017年)

A.715

B.755

C.645

D.845

【正確答案】B

【答案解析】

黃河公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=800+50+5-75+20-25+30+40+10-100=755(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師在2015年4月對某公司2014年度納稅情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2014年度決算報表已編制，對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計分錄為(　　)。

A.借：長期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

      貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

B.借：長期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

      貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 30000

C.借：長期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

      貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 30000

D.借：長期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

      貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

【正確答案】B

【答案解析】

本題考查以前年度損益調(diào)整科目的運(yùn)用。對錯賬的調(diào)整：

(1)對當(dāng)期錯賬的調(diào)賬方法

根據(jù)正常會計核算程序，采用紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法、綜合賬務(wù)調(diào)整法予以調(diào)整。

如果是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤在本月內(nèi)發(fā)現(xiàn)的錯賬，調(diào)整錯賬本身即可;在本月以后發(fā)現(xiàn)的錯賬，影響到利潤的賬項(xiàng)還需要先通過相關(guān)科目最終結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目調(diào)整。

(2)對上一年度錯賬的調(diào)賬方法

①對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況：

A.

在上一年度決算報表編制之前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

B.

在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，對于影響上年利潤的項(xiàng)目，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整(本題屬于此類情況);對不影響上年利潤的項(xiàng)目，可直接進(jìn)行調(diào)整。

②對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度稅項(xiàng)情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

據(jù)債權(quán)法律制度的規(guī)定，下列不可以作為債的擔(dān)保的是(　　)。

A.債務(wù)人的一般財產(chǎn)

B.債務(wù)人的特定財產(chǎn)

C.第三人的信用

D.第三人的特定財產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】

以債務(wù)人的一般財產(chǎn)作擔(dān)保不屬于債的擔(dān)保，屬于債的保全。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2017年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當(dāng)年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關(guān)于該企業(yè)2017年涉及房產(chǎn)稅的處理正確的是(　　)。

A.該企業(yè)無須繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應(yīng)按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅16.8萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

【正確答案】C

【答案解析】

對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(萬元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年12月接受捐贈排氣量為1.8升的小汽車1輛自用，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為150000元/輛，已知小汽車的成本為70000元/輛，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為12%。則甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅(　　)元。

A.8590.91

B.7560

C.15000

D.17045.45

【正確答案】C

【答案解析】

納稅人受贈使用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=150000×10%=15000(元)。

騏驥一躍，不能十步；駑馬十駕，功在不舍；鍥而舍之，朽木不折；鍥而不舍，金石可鏤。稅務(wù)師考試備考，考生們要堅(jiān)持不懈的學(xué)習(xí)，勤加練習(xí)。堅(jiān)信只要功夫深，鐵杵磨成針。