2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-02-18 09:25:26

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.18

【單項(xiàng)選擇題】

不考慮其他因素，下列各項(xiàng)企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為合同取得成本的是（　　）。

A．支付給銷售人員基于訂立合同金額確定的銷售傭金10萬(wàn)元

B．對(duì)已銷售的商品計(jì)提保證類質(zhì)保20萬(wàn)元

C．報(bào)銷銷售人員發(fā)生的差旅費(fèi)5萬(wàn)元

D．為履行客戶定制開發(fā)產(chǎn)品的合同而發(fā)生的自制專用模具支出25萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)確認(rèn)為合同取得成本；選項(xiàng)B，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和預(yù)計(jì)負(fù)債；選項(xiàng)C，應(yīng)確認(rèn)為銷售費(fèi)用；選項(xiàng)D，應(yīng)確認(rèn)為合同履約成本。

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人發(fā)生的下列情形中，屬于重大稅收違法失信行為的有(　　)。

A．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

B．虛開增值稅普通發(fā)票10份

C．騙取國(guó)家出口退稅款

D．欠繳稅款金額為50萬(wàn)元，采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款

E．虛開增值稅專用發(fā)票10份

【正確答案】A,C,E

【答案解析】選項(xiàng)B：虛開增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的。選項(xiàng)D：欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，在第一次債權(quán)人會(huì)議召開之前，管理人實(shí)施的下列行為中，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可的有（??）。（2014年）

A．決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)

B．轉(zhuǎn)讓全部庫(kù)存或者營(yíng)業(yè)

C．設(shè)定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保事項(xiàng)

D．決定債務(wù)人的日常開支和其他必要開支

E．履行債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】（1）管理人實(shí)施下列行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告?zhèn)鶛?quán)人委員會(huì)：①涉及土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)權(quán)益的轉(zhuǎn)讓；②探礦權(quán)、采礦權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓；③全部庫(kù)存或者營(yíng)業(yè)的轉(zhuǎn)讓；④借款；⑤設(shè)定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；⑥債權(quán)和有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓；⑦履行債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同；⑧放棄權(quán)利；⑨擔(dān)保物的取回；⑩對(duì)債權(quán)人利益有重大影響的其他財(cái)產(chǎn)處分行為。（2）未設(shè)立債權(quán)人委員會(huì)的，管理人實(shí)施前述規(guī)定的行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告人民法院。（3）在第一次債權(quán)人會(huì)議召開之前，管理人決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營(yíng)業(yè)，或者有上述行為之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可。

【多項(xiàng)選擇題】

我國(guó)企業(yè)在境外書立的下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（　?。?。

A．與A國(guó)企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓位于A國(guó)房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B．與B國(guó)企業(yè)簽訂的在B國(guó)使用車輛的租賃合同

C．與C國(guó)企業(yè)簽訂的在C國(guó)存放樣品的倉(cāng)儲(chǔ)合同

D．與D國(guó)企業(yè)簽訂從D國(guó)運(yùn)回貨物的運(yùn)輸合同

E．與E國(guó)企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓我國(guó)居民企業(yè)股權(quán)協(xié)議

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：在中華人民共和國(guó)境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為不動(dòng)產(chǎn)的，該不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)，需要在我國(guó)繳納印花稅。選項(xiàng)BCD：在中華人民共和國(guó)境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為服務(wù)的，其提供方或者接受方在境內(nèi)（境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外發(fā)生的服務(wù)除外），需要在我國(guó)繳納印花稅。選項(xiàng)E：在中華人民共和國(guó)境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，應(yīng)稅憑證的標(biāo)的為股權(quán)的，該股權(quán)為中國(guó)居民企業(yè)的股權(quán)，需要在我國(guó)繳納印花稅。

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于煙葉稅征收管理，下列說(shuō)法正確的是（　?。?。（2021年)

A．納稅期限是按季度計(jì)征

B．納稅義務(wù)時(shí)間是收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

C．納稅地點(diǎn)是銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．繳庫(kù)期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

分割線

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：煙葉稅按月計(jì)征。選項(xiàng)C：納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向“煙葉收購(gòu)地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)D：納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納煙葉稅。

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