2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-03-12 09:29:46

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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)過程中，同學(xué)們切忌貪多，要循序漸進(jìn)，慢慢積累，學(xué)習(xí)的才足夠扎實(shí)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，快來打卡練習(xí)，鞏固記憶吧！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.12

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司2021年1月5日以銀行存款購(gòu)入黃河公司股票100萬股，每股成交價(jià)為21.2元，其中已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.2元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬元，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，2021年4月10日收到現(xiàn)金股利。該批黃河公司股票2021年12月31日的公允價(jià)值為2185萬元。長(zhǎng)江公司2022年5月30日將上述黃河公司股票全部出售，出售價(jià)為2353萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，長(zhǎng)江公司上述投資活動(dòng)累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（　?。┤f元。（2022年）

A．168

B．166

C．164

D．251

【正確答案】C

【答案解析】賬務(wù)處理如下：
2021年1月5日
借：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　2100
　　　　　　　　?。郏?1.2-0.2）×100］
　　應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　20
　　投資收益　　　　　　　　　　　　2
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 2122
2021年4月10日
借：銀行存款　　　　　　　　　　　20
　貸：應(yīng)收股利　　　　　　　　　　　20
2021年12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 85
　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益　　　　　　　85
2022年5月30日
借：銀行存款　　　　　　　　　　2353
　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　　　 2100
　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng) 85
　　　投資收益　　　　　　　　　　　168
所以，長(zhǎng)江公司因上述投資活動(dòng)累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額=-2+（2353-2185）=166（萬元）。

【多項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2025年1月份欠繳的增值稅60000元一直未繳納。當(dāng)年2月份該企業(yè)增值稅期末留抵稅額為20000元，3月份增值稅期末留抵稅額為80000元，該企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，正確的有（　?。?/div>

A．2月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　-20000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　-20000

B．2月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　20000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

C．3月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　-40000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　-40000

D．3月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　60000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　60000

E．3月份：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　60000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　　　　　　　　　　　　　20000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　80000

【正確答案】A,C

【答案解析】對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。