2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.6

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-05-06 10:37:28

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在稅務(wù)師考試備考的過程中，通過習(xí)題練習(xí)，考生可以熟悉各種題型的出題方式和命題規(guī)律，掌握不同題型的解題思路和方法。東奧會(huì)計(jì)在線整理了今日稅務(wù)師每日一練習(xí)題練習(xí)，同學(xué)們快來練習(xí)吧！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.6

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。本期銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為1900萬元。將一批自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，該批產(chǎn)品成本為200萬元，不含稅市場售價(jià)為300萬元（與計(jì)稅價(jià)格相同）。外購一批禮品給員工發(fā)放福利，該批禮品買價(jià)為12萬元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為1.56萬元。因建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)原材料和產(chǎn)品，其中原材料成本為50萬元，增值稅稅額6.5萬元已于前期購入時(shí)抵扣，產(chǎn)品的成本為150萬元，市場售價(jià)為225萬元。本期購入原材料1200萬元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為156萬元。當(dāng)年原材料因管理不善導(dǎo)致盤虧，購入時(shí)買價(jià)10萬元，增值稅額1.3萬元已于購買時(shí)抵扣。不考慮其他因素，該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（　?。┤f元。

A．135.5

B．129.74

C．131.3

D．127.26

【正確答案】C

【答案解析】銷項(xiàng)稅額=1900×13%（銷售產(chǎn)品）+300×13%（對(duì)外投資）=286（萬元），可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為本期購入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，因管理不善導(dǎo)致原材料盤虧應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元，本期應(yīng)交增值稅=286-（156-1.3）=131.3（萬元）。

【單項(xiàng)選擇題】

在稅務(wù)行政復(fù)議中，不能作為定案證據(jù)的是（　?。?/div>

A．當(dāng)事人的陳述

B．勘驗(yàn)筆錄

C．在我國境內(nèi)辦理法定證明手續(xù)的材料

D．以竊聽手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證明材料

【正確答案】D

【答案解析】本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)。證據(jù)類型包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄。下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：（1）違反法定程序收集的證據(jù)材料。（2）以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料。（選項(xiàng)D當(dāng)選）（3）以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料。（4）無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料。（5）無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品。（6）無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料。（7）不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言。（8）不具備合法性、真實(shí)性的其他證據(jù)材料。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定，行政強(qiáng)制措施包括（　?。?。

A．代履行

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行稅款

C．扣押財(cái)物

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)申請法院強(qiáng)制執(zhí)行罰款

E．凍結(jié)存款

【正確答案】C,E

【答案解析】行政強(qiáng)制措施包括：（1）限制公民人身自由；（2）查封場所、設(shè)施或者財(cái)物；（3）扣押財(cái)物（選項(xiàng)C）；（4）凍結(jié)存款、匯款（選項(xiàng)E）；（5）其他行政強(qiáng)制措施。

【單項(xiàng)選擇題】

在中國境內(nèi)沒有住所的外籍專家杰瑞，2019—2023年的每個(gè)納稅年度在中國境內(nèi)累計(jì)居住時(shí)間均超過了183天，2023年取得境內(nèi)外任職單位支付的工資、薪金所得個(gè)人所得稅處理正確的是（??）。（2024年）

A．來源于境內(nèi)外的所得中，由境內(nèi)支付的部分應(yīng)繳稅，由境外支付的部分免稅

B．來源于境內(nèi)外的所得中，除歸屬于境外工作期間由境外支付的部分外均應(yīng)繳稅

C．來源于境內(nèi)的所得應(yīng)繳稅，來源于境外的所得可免稅

D．來源于境內(nèi)和境外的全部所得均應(yīng)納稅

【正確答案】B

【答案解析】在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

【單項(xiàng)選擇題】

2026年2月，某零售商場（增值稅一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈120條，新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)6500元/條，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4500元/條；并以同一方式銷售某品牌手表80塊，新手表對(duì)外零售價(jià)4000元/塊，舊表作價(jià)1500元/塊。該零售商場應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?/div>

A．125663.72

B．92035.40

C．64424.78

D．68141.59

【正確答案】C

【答案解析】金銀首飾以舊換新：舊金銀首飾的作價(jià)允許從含稅銷售額中扣除，即按實(shí)際收取的差價(jià)確定銷售額；其他貨物（手表）以舊換新：按新貨同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減除舊貨收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=［（6500-4500）×120+4000×80］/（1+13%）×13%=64424.78（元）。

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