2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.9

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-05-09 09:58:44

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.9

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理表述中錯(cuò)誤的是（　?。?/div>

A．企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的，直接計(jì)入購進(jìn)貨物的成本

B．企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除

C．企業(yè)提供建筑服務(wù)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目

D．企業(yè)按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的證據(jù)的表述中，正確的有（　?。?。

A．原告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任

B．被告申請延期提供證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)以書面方式向人民法院提出

C．在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人和證人收集證據(jù)

D．原告提供的證據(jù)不成立的，可以適當(dāng)免除被告的舉證責(zé)任

E．與案件有關(guān)的涉及國家秘密的證據(jù)，原告或者第三人不能自行收集的，可以申請人民法院調(diào)取

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任，應(yīng)當(dāng)提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。選項(xiàng)D：原告提供的證據(jù)不成立的，不免除被告的舉證責(zé)任。

【單項(xiàng)選擇題】

下列對(duì)行政復(fù)議被申請人的認(rèn)定中，正確的是（　?。?。

A．作出行政行為的行政機(jī)關(guān)被撤銷或者職權(quán)變更的，繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)為被申請人

B．行政機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)，未經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章授權(quán)，對(duì)外以自己的名義作出行政行為的，由該派出機(jī)構(gòu)作為被申請人

C．對(duì)縣級(jí)以上人民政府工作部門依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，以派出機(jī)構(gòu)的名義作出的行政行為不服申請行政復(fù)議的，該人民政府工作部門為被申請人

D．受行政機(jī)關(guān)委托的組織作出行政行為的，由該組織作為被申請人

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)B：行政機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)，未經(jīng)法律、法規(guī)及規(guī)章授權(quán)，對(duì)外以自己的名義作出行政行為的，由該行政機(jī)關(guān)作為被申請人；（2）選項(xiàng)C：對(duì)縣級(jí)以上人民政府工作部門依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，以派出機(jī)構(gòu)的名義作出的行政行為不服申請行政復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)為被申請人；（3）選項(xiàng)D：委托的行政機(jī)關(guān)作為被申請人。

【單項(xiàng)選擇題】

下列的個(gè)人所得中，按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目納稅的是（??）。（2025年）

A．個(gè)人從任職的股改企業(yè)取得的量化資產(chǎn)

B．個(gè)人從任職單位取得的勞動(dòng)分紅

C．個(gè)人從所投資公司取得的產(chǎn)權(quán)登記為本人的車輛

D．個(gè)體工商戶業(yè)主按月從所屬經(jīng)營實(shí)體取得的工資薪金

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：按照工資、薪金所得項(xiàng)目納稅。選項(xiàng)D：按照經(jīng)營所得項(xiàng)目納稅。

【單項(xiàng)選擇題】

2026年2月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為9%，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（　?。┤f元。（2020年改）

A．338.00

B．414.00

C．598.00

D．180.00

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格或者出口貨物銷售額-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）=（2000-0）×（13%-9%）=80（萬元）。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額）=800×13%-（598-80）=-414（萬元）。當(dāng)月免抵退稅額=（當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格或者出口貨物銷售額-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×出口貨物退稅率=（2000-0）×9%=180（萬元）。由于180萬元＜414萬元，該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅180萬元。

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