已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄是什么
精選回答
答案：
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒(méi)有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中。
還有一種情況是銷(xiāo)售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品，
借：原材料，
借：管理費(fèi)用，
借：銷(xiāo)售費(fèi)用，
借：勞務(wù)成本，
借：工程施工，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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