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居民企業(yè)所得稅營業(yè)成本怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2019-08-14 11:46:23

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:38:10

A類:

《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類)【以下簡稱《申報(bào)表(A類)》】第3行"營業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，包括：主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。第4行"利潤總額"：《申報(bào)表(A類)》并沒有要求第2行-第3行=第4行。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》國稅函〔2008〕635號(hào)文件規(guī)定:《申報(bào)表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額"，填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為："第4行“實(shí)際利潤額”。填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。"因此，《申報(bào)表(A類)》沒有要求營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+稅金及附加+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用，其第4行"利潤總額"改為："第4行“實(shí)際利潤額”：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。"

B類:

B類是以收入或者成本或者支出總額計(jì)算的，具體看稅務(wù)部門給你怎么核的。一般是按收入核定的，具體為工業(yè)或者商業(yè)按照收入的7%核定為應(yīng)稅所得率，服務(wù)業(yè)按10%核定為應(yīng)稅所得率。即收入×7%或者收入×10%為應(yīng)納稅所得額，再用應(yīng)納稅所得額×25%=應(yīng)納所得稅額。企業(yè)所得稅B類屬于定率征收，根據(jù)你公司開票收入及未開票收入直接乘以核定利率繳納。(屬于不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)。B類表：成本費(fèi)用只是作為核定收入的參考數(shù)額，如果收入明顯偏低或稅務(wù)局認(rèn)為不合理，又無正當(dāng)理由的話，會(huì)根據(jù)你的成本和同類行業(yè)成本來核定收入的。

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