增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)是什么
精選回答
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)是指企業(yè)購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所花費(fèi)的費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)產(chǎn)生的費(fèi)用。
（1）購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
①初次購買時：
借：固定資產(chǎn)（全額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用等
（2）發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用等
貸：銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么填寫申報表？
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，填寫在增值稅納稅申報表附列資料四中的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)本期發(fā)生額中。
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期減征額實(shí)際填寫;
當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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