企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
精選回答
企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)：
1、職工福利費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工薪總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工薪總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工薪總額8%的部分準(zhǔn)予扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
4、補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：分別不超過工薪總額的5%。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
5、利息費(fèi)用
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息、關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用符合條件(債資比例、金融企業(yè)同期同類貸款利率)可以扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：不得扣除。
7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%以內(nèi)的部分；化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造：30%；煙草：不得扣除。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：當(dāng)年不得扣除；但準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
8、公益性捐贈(zèng)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予當(dāng)年扣除(目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，據(jù)實(shí)扣除；新冠疫情期間間接捐贈(zèng)和直接捐贈(zèng)物品，全額扣除)。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)。
9、手續(xù)費(fèi)及傭金
扣除標(biāo)準(zhǔn)：
保險(xiǎn)企業(yè)：不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后金額的18%(含本數(shù))當(dāng)年扣除。
其他企業(yè)：服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%或當(dāng)年收入總額的5%。
超標(biāo)準(zhǔn)處理：
保險(xiǎn)企業(yè)：準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
其他企業(yè)：不得扣除。
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