2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2023-02-06 16:33:44

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只有自己強大，才有選擇過什么樣生活的自由。2023年稅務(wù)師備考，東奧會計在線為大家整理了《稅法二》第一章企業(yè)所得稅的預(yù)習(xí)考點，希望大家堅持學(xué)習(xí)，早日實現(xiàn)理想。

2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點：居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

【所屬章節(jié)】

第一章企業(yè)所得稅

【知識點】居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

（一）直接計算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

（二）間接計算法：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

納稅調(diào)增	超標的三項經(jīng)費、超標的保險費、超標的利息費用、超標的業(yè)務(wù)招待費、超標的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈、手續(xù)費及傭金、稅收滯納金、罰金、罰款、被沒收財務(wù)的損失、未經(jīng)核定的準備金支出
納稅調(diào)減	免稅收入、減計收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、鐵路債券利息收入、加計扣除、加速折舊、傷殘人員專用品生產(chǎn)和裝配

注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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