企業(yè)所得稅計算方法
來源：東奧會計在線
責編：李佳儀
2023-02-15 14:59:26
精選回答
企業(yè)所得稅計算方法：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二、間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
例題：甲公司（服務業(yè)）2008年實現(xiàn)營業(yè)收入150萬元，繳納相關稅費9萬元，營業(yè)成本80萬元，期間費用42萬元（其中發(fā)生廣告費10萬元），通過慈善機構向希望工程捐贈3萬元。2008年全年平均從業(yè)人數(shù)20人，資產總額500萬元。請計算甲公司2008年度應納稅所得額、應納企業(yè)所得稅額。
解析：
1、利潤總額=150-9-80-42-3=16萬元
2、納稅調增額=3-16×12%=1.08萬元
3、應納稅所得額=16+1.08=17.08萬元
4、應納企業(yè)所得稅額=17.08×20%=3.416萬元
企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅，是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
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