貸方應(yīng)交增值稅的科目有
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貸方應(yīng)交增值稅的科目有應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)。
銷項稅額抵減：
記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額(旅行社取得收入，銷項。但很難取得進(jìn)項，則計算出一個數(shù)額，讓抵減)。
出口退稅：
記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅稅額。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出：
記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
1.購入的商品改變用途(福利了)。
2.非正常損失(管理不善)。
轉(zhuǎn)出多交增值稅：
記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅稅額。
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