增值稅留抵稅額會計分錄是什么
精選回答
增值稅留抵稅額會計分錄：
1.掛賬留抵時
借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額
本期留抵稅額會計分錄：
本月進項稅額大于銷項稅額，月末則形成留抵稅額。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
進項稅額大于銷項稅額，存在期末存在留抵稅額時。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交找增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
月末存在留抵稅額時，并不是多交增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)交稅額時。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
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