小規(guī)模納稅人可以自開專票嗎

來源：東奧會計在線責編：梁新穎 2020-03-19 10:49:32

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 16:39:45

小規(guī)模納稅人可以自開專票嗎

小規(guī)模納稅人自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的。但是根據(jù)業(yè)務需要的，可以申請稅務局代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)，提出代開增值稅專用發(fā)票的申請，主管稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務。

小規(guī)模納稅人可以開專票的情況：可以自開專票的小規(guī)模納稅人行業(yè)：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、居民服務、修理和其他服務業(yè)。月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）。

對于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其區(qū)別主要有以下六種：

1.稅收政策不同。

一般納稅人是實行差額征稅的，稅率一般是13%，9%，6%，增值稅=銷項-進項，附加稅=增值稅*對應稅率。其可以開增值稅專票和普票，其中專票可以用于抵扣增值稅一部分。

小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，對于一些符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的情況其增值稅稅率是5%。若每月度銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元)是免征增值稅及附加稅。

2.納稅申報期不同。

一般納稅人需按月進行納稅申報，而小規(guī)模納稅人可以按月或者按季度進行納稅申報。若按季度則是在每年的每季度的第一個月初進行納稅申報即可。而針對個稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需按月申報。

3.認定標準不同。

一般納稅人的年應征增值稅銷售額是大于五百萬元，能按規(guī)定報送有關稅務資料及能進行健全的會計核算。而小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額是小于等于五百萬元，無法按規(guī)定報送稅務資料及無法正確核算應納稅額、進項和銷項。

4.要求條件不同。

對于一般納稅人企業(yè)，需要有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，并且能設置賬簿、進行會計核算以及提供稅務資料等，要求條件更多。而小規(guī)模納稅人的要求條件更加寬泛，無需會計核算和提供稅務資料等。

5.應交稅金計算不同。

小規(guī)模納稅人的應交稅金是按照銷售額乘以增值稅征收率計算得出。而一般納稅人是按照銷項稅額減去進項稅額進行納稅。