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進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2020-03-20 13:49:01

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 16:39:20

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣分錄：

發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

發(fā)生銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅有什么區(qū)別？

1.進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅金額。企業(yè)計(jì)算時(shí)，增值稅要在銷項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除后才能繳納。因此，進(jìn)項(xiàng)稅額與稅額直接相關(guān)。

財(cái)務(wù)報(bào)表的計(jì)算一般采用以下公式：進(jìn)項(xiàng)稅=(外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力)*稅率，進(jìn)項(xiàng)稅為已付金額，在編制會(huì)計(jì)科目時(shí)借記。

2.銷售商品或應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)應(yīng)繳納的稅款為銷項(xiàng)稅。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅是一般納稅人銷售商品時(shí)向購(gòu)買者征收的商品增值稅。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別主要在于納稅的主體，進(jìn)項(xiàng)稅額是由別的公司開具給本公司的，是本公司支出的部分，對(duì)方的銷項(xiàng)稅額就是本公司的進(jìn)項(xiàng)稅額，而本公司的銷項(xiàng)稅額是本公司開具給其他公司的，是本公司的收入部分對(duì)應(yīng)的稅額。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄是什么

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