增值稅會計核算概述_2024年涉稅服務實務基礎(chǔ)知識點
| 增值稅會計核算概述 | 應交稅費—應交增值稅進項稅額專欄 | 應交稅費——待認證進項稅額明細科目 | 應交稅費——待抵扣進項稅額明細科目 |
只有不斷朝著目標前進，才有可能抵達理想的彼岸。稅務師備考正在進行中，東奧會計在線已在下文中整理了《涉稅服務實務》基礎(chǔ)考點，希望同學們可以堅持打卡學習！
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增值稅會計核算概述（掌握）
增值稅邏輯框架：
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納稅人 |
計稅方法 |
注意 |
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一般納稅人 |
一般計稅方法 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期不含增值稅銷售額×適用稅率-當期進項稅額 |
差額征稅的，按差額確定銷售額 |
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簡易計稅方法 應納稅額=當期不含增值稅銷售額×征收率 |
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小規(guī)模納稅人 |
增值稅一般納稅人一般計稅方法“當期進項稅額”可以分解為兩個部分：
所屬章節(jié)：第四章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2024年《涉稅服務實務》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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