應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額明細科目_25年涉稅服務(wù)實務(wù)基礎(chǔ)知識點
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)科目具有重點內(nèi)容突出，覆蓋面廣的特點，所以同學(xué)們在備考時，要盡可能的掌握全書，打好基礎(chǔ)。東奧會計在線已為大家更新稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)知識點，希望同學(xué)們可以堅持學(xué)習(xí)！
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應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額明細科目（掌握）
（1）核算一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
（2）稅法和會計銷售額確認時間的差異：
①增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計收入確認時間：
通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”進行會計核算。
②會計收入確認時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
通過“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”進行會計核算。
a.確認收入時：
借：應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
b.實際發(fā)生納稅義務(wù)：
借：銀行存款
應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應(yīng)收賬款等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
所屬章節(jié)：第五章 涉稅會計核算
注：以上內(nèi)容選自美珊老師2025年《涉稅服務(wù)實務(wù)》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
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