固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定…

2023/05/04 19:08:00

資產(chǎn)的加速折舊優(yōu)惠：基本政策，企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，由于下列原因可以加速計提折舊：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定…

2023/04/27 14:47:41

固定資產(chǎn)折舊計提方法：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊?！?/p>

2023/04/27 14:44:17

固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的審核流程是：購置成本（計稅基礎(chǔ)）。持續(xù)使用（計提折舊，稅前扣除；計提資產(chǎn)減值準備等，通常不允許稅前扣除）。財產(chǎn)轉(zhuǎn)…

2023/04/27 14:41:41

企業(yè)籌辦期：籌辦期間不計算為虧損年度。對于籌辦期間發(fā)生的費用支出，可在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用…

2023/04/27 14:38:22

虧損彌補關(guān)注點：虧損是指按照稅法調(diào)整后的虧損額，即應納稅所得額小于零的數(shù)額。以虧損年度的下一年起算，連續(xù)計算彌補期限，中間不得中斷…

2023/04/27 14:32:25

虧損彌補期限：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年…

2023/04/27 14:29:34

稅前扣除憑證的審核：稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑…

2023/04/27 14:26:51

不得扣除項目的審核有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項。企業(yè)所得稅稅款。稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)…

2023/04/27 14:22:05

其他稅前扣除項目的審核有：環(huán)境保護專項資金；勞動保護費；總機構(gòu)分攤的費用；棚戶區(qū)改造；會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費…

2023/04/27 14:15:43

公益性捐贈支出稅前扣除的審核：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2017年1月1日起…

2023/04/27 14:12:25

利息費用稅前扣除的審核：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息…

2023/04/27 14:08:59

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的審核適用范圍有：不得扣除，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。限額…

2023/04/27 14:04:54

業(yè)務(wù)招待費稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5…

2023/04/27 14:00:57

工資薪金稅前扣除的審核是企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予據(jù)實扣除。工資、薪金支出是企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的…

2023/04/27 13:50:02

企業(yè)所得稅稅前扣除項目的審核基本規(guī)定有：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計…

2023/04/27 13:39:47

免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。國債利息收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資…

2023/04/27 10:42:32

企業(yè)取得的其他收入包括：企業(yè)資產(chǎn)溢余收入。逾期未退包裝物押金收入。確實無法償付的應付款項。已做壞賬損失處理后又收回的應收款項。債務(wù)…

2023/04/27 10:38:45

特許權(quán)使用費收入是按照合同約定的應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企…

2023/04/27 10:30:41

租金收入稅會差異：對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應當在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為當期損益；其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他…

2023/04/27 10:28:12

租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)。如果交易合…

2023/04/27 10:24:28

利息收人的稅會處理差異：確認利息收入的時間不同、已沖減利息收人的應收未收利息收回時的處理不同、確認利息收入的金額可能不同。確認利息…

2023/04/27 10:21:11

利息收人是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利…

2023/04/27 10:18:31

利息收入企業(yè)所得稅基本規(guī)定有：利息收人是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利…

2023/04/27 10:16:04

企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中：相當于初始出資的部分，應確認為投資收回，不涉稅。相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累…

2023/04/27 10:11:58

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入是應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得…

2023/04/27 10:07:43

股息，紅利等權(quán)益性投資收益屬于經(jīng)常收支。股息、紅利等權(quán)益性投資收益是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管…

2023/04/27 10:04:17

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)的所有權(quán)收入。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：商…

2023/04/27 10:01:23

提供勞務(wù)收入：企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務(wù)收入。勞務(wù)收入的確認…

2023/04/27 09:55:01

非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅處理辦法：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年（連續(xù)年度）期限內(nèi)…

2023/04/27 09:45:17