東奧小編整理“稅務(wù)知識(shí)：匯總納稅企業(yè)實(shí)發(fā)數(shù)和應(yīng)發(fā)數(shù)不一致如何處理”，供大家參考!

　　問：我公司是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，在計(jì)算匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表時(shí)工資總額實(shí)發(fā)數(shù)和應(yīng)發(fā)數(shù)不一致，請(qǐng)問應(yīng)如何處理?

　　答：《關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]第57號(hào))第十五條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹�得稅款的比例�?/P>

　　第十七條規(guī)定，所稱分支機(jī)構(gòu)職工薪酬，是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。所稱上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)上年度全年的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。

　　一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，按審定金額調(diào)整。