扣減進項稅額的方式：知道原進項稅額——直接轉(zhuǎn)出，不知道原進項稅額——通過轉(zhuǎn)出應(yīng)稅貨物、勞務(wù)或服務(wù)的成本確定進項稅額。
更新時間：2022-03-11 10:13:14 查看全文>>
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進項稅抵扣條件
查看全文>>進項稅抵扣條件：是一般納稅人資格；合法有效的抵扣憑證；符合抵扣范圍；執(zhí)行抵扣方法；有健全的會計核算；在期限申請專票認證；業(yè)務(wù)交易真實發(fā)生。
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進項稅和銷項稅區(qū)別,進項稅額可以抵扣銷項稅額
查看全文>>進項稅和銷項稅區(qū)別
進項稅額是指公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率
銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
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進項稅認證后抵扣期限
查看全文>>進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當(dāng)月入賬計入進項稅。進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢。
法律分析：進項稅認證是有期限的，從發(fā)票開出之日起180日之內(nèi)必須到稅局認證。且必須當(dāng)月入賬計入進項稅。但進項稅抵扣是沒有期限的，也就是說如果形成進項留抵的話，可以無限期地留抵，直到抵扣完畢。“營改增”試點的一般納稅人兼營免征增值稅項目(或簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù))，且進項稅額無法準確劃分時，就要計算不得抵扣的進項稅額。計算公式為：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)。增值稅通常按月繳納，“當(dāng)期”即為“當(dāng)月”。企業(yè)各月經(jīng)營情況不同，比例數(shù)據(jù)各異。從這個角度看，比例計算法也不是盡善盡美。也正因為如此，就給企業(yè)留下了增值稅籌劃空。
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不得抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>1、用于簡易計稅項目
適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣。如：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)等。
例：某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月購買材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，進項稅額17000元，該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目，該筆進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。
2、用于免征增值稅項目
免征增值稅是指財政部及國家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項目。如：養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。
3、用于集體福利的
集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用。
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進項稅額的抵扣憑證是什么
查看全文>>進項稅額的抵扣憑證是增值稅專用發(fā)票；海關(guān)進口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購憑證；運輸費用扣稅憑證；中華人民共和國通用稅收繳款書。
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進項稅發(fā)票抵扣期限
查看全文>>增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認證，可以抵扣進項稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
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進項稅額大于銷項稅額會計分錄怎么做,銷項稅和進項稅的區(qū)別
查看全文>>進項稅額大于銷項稅額會計分錄
月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會計處理
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
如果有應(yīng)交未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
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進項稅額抵扣銷項稅額是什么意思,銷項稅額,進項稅額
查看全文>>進項稅額抵扣銷項稅額是指納稅人購進貨物的進項稅額支付或者承擔(dān)當(dāng)期銷項稅額。
一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。
應(yīng)納稅額計算公式
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
進項稅額在取得扣稅憑證的當(dāng)期就可從銷項稅額中抵扣
進項稅額抵扣的時限，是取得扣稅憑證的當(dāng)期一次性（除不動產(chǎn)抵扣以外）就可從銷項稅額中抵扣，也許業(yè)務(wù)還未發(fā)生或者不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)還未折舊或攤銷。
“當(dāng)期進項稅額”納稅人當(dāng)期所有的可抵扣進項，不需要按照銷項稅額一一對應(yīng)。
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