進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅。銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。
更新時間：2022-03-05 13:03:22 查看全文>>
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企業(yè)進項稅和銷項稅怎么抵扣
查看全文>>一.抵扣的基本原則
1.當期抵扣：企業(yè)可以用當期的進項稅額來抵扣當期的銷項稅額，從而減少應納稅額。
2.余額為應納稅額：抵扣后的余額即為企業(yè)應繳納的增值稅。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。
二.抵扣的具體操作
1.確定銷項稅額：
銷項稅額是指企業(yè)銷售商品、提供勞務以及進行其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的收入時收取的增值稅。
銷項稅額的計算基于銷售額和適用的增值稅稅率。
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進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>進項稅額轉出會計分錄
借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”、“應交稅費——待抵扣進項稅額”或“應交稅費——待認證進項稅額”科目。屬于轉作待處理財產(chǎn)損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的成本一并處理。
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務或者服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途(如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應稅項目等)，或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的“非正常損失”，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
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待抵扣進項稅額什么意思
查看全文>>待抵扣進項稅額是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進項稅額。
待抵扣進項稅額會計分錄
發(fā)生待抵扣進項稅額時
借：應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款/銀行存款等
允許抵扣進項稅額時
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進項稅比銷項稅多怎么做賬
查看全文>>進項稅額大于銷項稅額會計分錄：
月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅）
如果有應交未交增值稅
借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金--未交增值稅
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代抵扣進項稅會計分錄怎么做
查看全文>>代抵扣進項稅會計分錄：
進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣;
銷項稅額大于進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉;
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
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進項稅和銷項稅區(qū)別,進項稅額可以抵扣銷項稅額
查看全文>>進項稅和銷項稅區(qū)別
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率
銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率
進項稅額可以抵扣銷項稅額。
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
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進項稅和銷項稅什么時候結轉
查看全文>>進項稅和銷項稅月末的時候結轉。
月末需要把進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，這樣你才知道你要交多少稅。
會計分錄：
借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅
應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出
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