會(huì)計(jì)人員需要填制的原始憑證 　　

1、收料單。收料單是會(huì)計(jì)人員在企業(yè)外購(gòu)的材料或物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)需要填制的憑證。收料單一般都是一式三聯(lián)，即一式三份，其中，一份交由驗(yàn)收人員存底，一份交由倉(cāng)庫(kù)保管人員作為登記明細(xì)賬的依據(jù)，一份連同發(fā)貨票送到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算。 　　

2、領(lǐng)料單。領(lǐng)料單是企業(yè)自制的原始憑證。為了分類匯總的方便，填制領(lǐng)料單一般采用“一料一單”的方法，即一種原材料填寫一張單據(jù)。在領(lǐng)料車間負(fù)責(zé)人同意領(lǐng)用材料后，才可以填制領(lǐng)料單；車間負(fù)責(zé)人、收料人、倉(cāng)庫(kù)管理員和發(fā)料人都需要在領(lǐng)料單上簽章，無簽章或簽章不全的領(lǐng)料單都是無效的，不能作為記賬的依據(jù)。 　

3、限額領(lǐng)料單又稱定額領(lǐng)料單，是指能夠多次使用的累計(jì)領(lǐng)料憑證。即一次開設(shè)，在有效期間(最多為一個(gè)月)內(nèi)，只要領(lǐng)用不超過限額，就可以連續(xù)使用的領(lǐng)料單。與一般領(lǐng)料單的區(qū)別在于，一次開設(shè)，限制定額，連續(xù)使用。在限額領(lǐng)料單中，要填明領(lǐng)料單位、材料名稱、材料用途、發(fā)料倉(cāng)庫(kù)以及全月領(lǐng)料限額等項(xiàng)目。限額領(lǐng)料單一般一式兩聯(lián)，經(jīng)生產(chǎn)計(jì)劃部門和供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽章后，一聯(lián)送交倉(cāng)庫(kù)作為發(fā)料依據(jù)并作為登記材料明細(xì)賬的憑據(jù);一聯(lián)送交領(lǐng)料單位作為領(lǐng)料依據(jù)。供應(yīng)部門應(yīng)在每月月初根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額等有關(guān)資料，按照產(chǎn)品和材料分別填制限額領(lǐng)料單。 　　

4、普通發(fā)貨票。填制普通發(fā)貨票首先要清楚填寫購(gòu)貨單位的全稱，不能簡(jiǎn)寫；接著按憑證格式和內(nèi)容逐項(xiàng)填寫齊全。發(fā)貨票要如實(shí)填寫，不能隨意更改，同時(shí)經(jīng)辦人的簽章和單位的公章都要蓋全。 　　

5、增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是一般納稅人在銷售貨物時(shí)開具的銷貨發(fā)票，一式四聯(lián)，銷貨單位和購(gòu)貨單位各保留兩聯(lián)。其中由售貨方保存的兩聯(lián)，一聯(lián)存放在相關(guān)業(yè)務(wù)部門，一聯(lián)作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的記賬憑證;由購(gòu)貨單位保存的兩聯(lián)，一聯(lián)作為購(gòu)貨單位的結(jié)算憑證，一聯(lián)作為稅款抵扣憑證。 　　

6、發(fā)料憑證匯總表。工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)過程中領(lǐng)用材料次數(shù)多，業(yè)務(wù)量大，同類憑證數(shù)量也比較多，為了簡(jiǎn)化核算手續(xù)，往往需要編制發(fā)料憑證匯總表。編制時(shí)間由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)量自行確定，填制發(fā)料憑證匯總表時(shí)，要根據(jù)實(shí)際成本計(jì)價(jià)（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)）的領(lǐng)發(fā)料憑證、領(lǐng)料部門以及材料用途進(jìn)行分類。 　　

會(huì)計(jì)的職能包括基本職能和拓展職能。

一、基本職能

會(huì)計(jì)的基本職能有核算職能、監(jiān)督職能。

1、核算職能

會(huì)計(jì)核算職能，又稱會(huì)計(jì)反映職能，是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。

會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：

(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

會(huì)計(jì)工作流程的七個(gè)步驟分別是：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證匯總、登記總賬、對(duì)賬結(jié)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、審核原始憑證。檢查原始憑證是否合規(guī)，記錄是否準(zhǔn)確、無誤，簽字是否齊全。

2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

3、登記會(huì)計(jì)賬簿。首先對(duì)記賬憑證按時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，再根據(jù)記賬憑證上的科目，逐筆登記到對(duì)應(yīng)的賬簿上。

4、記賬憑證匯總。匯總的順序是：按憑證上的編號(hào)排好順序，然后根據(jù)憑證上的科目做丁字賬，一個(gè)科目一個(gè)科目的抄寫，最后合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)是否等于貸方總合計(jì)數(shù)，相等了，說明平了，然后把數(shù)據(jù)抄寫在記賬憑證匯總表上。

5、登記總賬。根據(jù)試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬。登記總賬和明細(xì)賬有點(diǎn)不同，在明細(xì)賬上，借方、貸方各自記一行，而總賬是借貸方在一行上。還有，明細(xì)賬是按照憑證記的，總賬是按著匯總登記的。

6、對(duì)賬結(jié)賬。記完總賬就該對(duì)賬和結(jié)賬了，只要憑證是正確的，登記完的賬也是正確的，要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。結(jié)賬就是結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額，然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的范疇

（1）會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托，依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見的一種監(jiān)督制度。

（2）任何單位和個(gè)人對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉，這也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。

審計(jì)報(bào)告

（1）審計(jì)報(bào)告，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。

（2）真實(shí)性

①法律、行政法規(guī)規(guī)定須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。

工資報(bào)銷

除了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)支出，員工的報(bào)銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報(bào)銷的員工會(huì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交給出納進(jìn)行審核。出納審核無誤后會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過批準(zhǔn)方可對(duì)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。而發(fā)放工資時(shí)，人事部門會(huì)將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員，同樣經(jīng)過出納和會(huì)計(jì)的審核后，才可以對(duì)工資進(jìn)行發(fā)放。

管理資金

其實(shí)所謂的出納，從字面可以看出其大意：出即支出，納即收入。所以對(duì)資金的收付管理，是出納最基本的工作內(nèi)容。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)往來，是出納每日必須要完成的工作。

保管物品

正常來說，一家企業(yè)的重要資料和物品都會(huì)交由出納來管理，例如印章的存放，合同的整理等。而且這些東西都會(huì)鎖在保險(xiǎn)柜中，方便隨時(shí)取用。所以保險(xiǎn)柜鑰匙出納千萬要妥善保管，萬不可丟失。

入賬處理

會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容如下：

1、計(jì)提折舊，可以劃分到固定資產(chǎn)的管理工作中。

2、核算成本，有時(shí)還需要編制成本的分析報(bào)表。

3、發(fā)放工資，以及做好職工福利相關(guān)費(fèi)用的發(fā)放。

4、處理稅金的提取和計(jì)算工作。

5、進(jìn)行匯算清繳企業(yè)的所得稅工作。

6、完成企業(yè)的結(jié)賬和對(duì)賬工作，做到三個(gè)相符，即賬證相符、賬實(shí)相符和賬賬相符。

7、進(jìn)行匯總所有記賬的憑證，編制相應(yīng)的匯總表格。

1、工資報(bào)銷

除了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)支出，員工的報(bào)銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報(bào)銷的員工會(huì)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交給出納進(jìn)行審核。出納審核無誤后會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)過批準(zhǔn)方可對(duì)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。而發(fā)放工資時(shí)，人事部門會(huì)將工資發(fā)放的金額列表交給出納人員，同樣經(jīng)過出納和會(huì)計(jì)的審核后，才可以對(duì)工資進(jìn)行發(fā)放。

2、管理資金

其實(shí)所謂的出納，從字面可以看出其大意：出即支出，納即收入。所以對(duì)資金的收付管理，是出納最基本的工作內(nèi)容。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，出納的工作已經(jīng)不單純是現(xiàn)金的收付了，額外還有承兌匯票的背書，支票的簽付等。所以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)往來，是出納每日必須要完成的工作。

3、保管物品