用“應(yīng)交稅費”明細科目進行賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費—未交增值稅，核算當月交納以前期間未交的增值稅額“應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅，核算按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額，核算從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
更新時間：2023-01-20 10:40:25 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
銷售貨物，提供勞務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
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收款人納稅人識別號
查看全文>>收款人納稅人識別號是收款人稅務(wù)登記證上的號碼，每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的，在三證合一之后，納稅人識別號會印在營業(yè)執(zhí)照上。納稅人識別號原則上是無含義代碼。對于取得技術(shù)監(jiān)督局9位組織機構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號采用6位行政區(qū)劃碼加9位技術(shù)監(jiān)督局組織機構(gòu)代碼。
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納稅人識別號和營業(yè)執(zhí)照號一樣嗎
查看全文>>營業(yè)執(zhí)照注冊號和納稅人識別號是不一樣的；納稅人識別號是稅務(wù)登記證號；營業(yè)執(zhí)照注冊號是營業(yè)執(zhí)照的號碼。
查詢稅號的方法是多種多樣的。
1.企業(yè)繳稅憑證的左上角，一般會標有納稅人識別號;
2.自己企業(yè)開具的增值稅發(fā)票，銷售方的稅號;
3.稅務(wù)登記證上印有稅號;
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一般納稅人認定
查看全文>>一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
一般納稅人認定標準
1、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；
2、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。
3、要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。
4、一般納稅人認定是一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：
(1)工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；
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一般納稅人可以購買什么發(fā)票
查看全文>>一般納稅人購買增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
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納稅人
查看全文>>納稅人即納稅義務(wù)人的簡稱，指稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位與個人，屬于稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請減稅權(quán)、申請免稅權(quán)、申請退稅權(quán)、陳述、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請求國家賠償權(quán)等。
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小規(guī)模納稅人稅率
查看全文>>小規(guī)模納稅人的法定征收率——按照3%的征收率計稅
減按2%的征收率征收
計稅公式：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
適用情況：(1)小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn);(2)小規(guī)模納稅人銷售舊貨。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
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小規(guī)模納稅人
查看全文>>小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
想學習更多知識，可以查看：小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理
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