一般納稅人企業(yè)所得稅征收方式有核定征收和查賬征收兩種方式。查賬征收：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；等等。
更新時間：2022-08-01 16:09:24 查看全文>>
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1、稅收減免
（1）符合國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)條件的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）經(jīng)認(rèn)定取得高新技術(shù)企業(yè)證書并正在享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠的企業(yè)，其來源于境外的所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
（3）自2018年1月1日起，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
（4）企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳相應(yīng)期間的稅款。
企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間：
采用托收承付方式的：辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)。
采用預(yù)收款方式的：發(fā)出商品時確認(rèn)。
商品需要安裝和檢驗的：一般購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)；安裝程序比較簡單的發(fā)出商品時確認(rèn)。
采用支付手續(xù)費方式委托代銷的：收到代銷清單時確認(rèn)。
采用分期收款方式的：按照合同約定的收款日期確認(rèn)。
提供勞務(wù)收入：
小規(guī)模企業(yè)所得稅計算公式：
核定征收的，按收入計算繳納所得稅，計算公式：
應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
查賬征收的，按利潤計算繳納所得稅，計算公式：
應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定：
(一)納稅地點
企業(yè)所得稅免稅收入有：
(1)國債利息收入免稅。
(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)免稅。
被投資企業(yè)是未上市居民企業(yè)，持股時間大于等于12個月免稅；持股時間小于12個月不免稅。
(3)符合條件的非營利組織從事非營利性活動取得的收入給予免稅，但從事營利性活動取得的收入應(yīng)依法征稅。
(4)下列所得免征企業(yè)所得稅：
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
企業(yè)所得稅計算公式為
一.直接計算法
1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;
2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二.間接計算法
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額
表頭項目：
“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。
“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
各列填報
“據(jù)實預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
最新知識問答
名師講解一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？
黃潔洵初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》
西南政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)碩士、中國注冊會計師（非執(zhí)業(yè)），法律職業(yè)資格，擁有多年的銀行、資產(chǎn)管理公司法務(wù)經(jīng)驗。2007年起開始從事注冊會計師考試培訓(xùn)，2009年起開始從事會計職稱考試和稅務(wù)師考試培訓(xùn)。
郭守杰初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》
經(jīng)濟學(xué)博士，中國財政科學(xué)研究院博士后。1995年開始從事《經(jīng)濟法》考試輔導(dǎo)，1998年開始編著“輕松過關(guān)”系列圖書。
王穎初級《初級會計實務(wù)》
中國注冊會計師、稅務(wù)師，全國律師協(xié)會會員、天津市律師協(xié)會會員、天津市稅務(wù)師協(xié)會會員，就職于天津某知名律師事務(wù)所，理論基礎(chǔ)殷實，實務(wù)經(jīng)驗及考試輔導(dǎo)經(jīng)驗豐富。
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