企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理，在本年度退回，收到退稅款，借：銀行存款，貸：所得稅費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：本年利潤(rùn)，在下年度退回，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。
更新時(shí)間：2025-08-01 14:28:46 查看全文>>
企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間因不同的銷(xiāo)售方式和業(yè)務(wù)類(lèi)型而有所不同。以下是一些常見(jiàn)情況及其對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)間：
一.銷(xiāo)售商品：
1.賒銷(xiāo)方式：以合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認(rèn)收入。
3.預(yù)收貨款方式：在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
4.委托收款方式：對(duì)于委托收款方式銷(xiāo)售貨物，若貨物發(fā)出當(dāng)天就能確認(rèn)收入，則按該日確認(rèn);但如果涉及生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，則應(yīng)在收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)收入。
5.委托代銷(xiāo)方式：在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。
企業(yè)所得稅不計(jì)入稅金及附加科目。
企業(yè)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提時(shí)
借：所得稅費(fèi)用。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、上繳時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
不屬于。
企業(yè)所得稅不屬于稅金及附加。
企業(yè)所得稅的定義
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。它是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得進(jìn)行征收的稅種，屬于損益類(lèi)科目中的“所得稅費(fèi)用”科目，直接計(jì)入企業(yè)的利潤(rùn)表中。
稅金及附加的定義
稅金及附加則是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。這些稅費(fèi)是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中除所得稅和允許抵扣的增值稅之外需要承擔(dān)的部分，屬于損益類(lèi)科目，用于核算企業(yè)日常活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，但不包括企業(yè)所得稅。
兩者的區(qū)別
企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間因不同的銷(xiāo)售方式和業(yè)務(wù)類(lèi)型而有所不同。以下是一些常見(jiàn)情況及其對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)時(shí)間：
一.銷(xiāo)售商品：
1.賒銷(xiāo)方式：以合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)。
2.分期收款方式：按照合同的約定分期確認(rèn)收入。
3.預(yù)收貨款方式：在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
4.委托收款方式：對(duì)于委托收款方式銷(xiāo)售貨物，若貨物發(fā)出當(dāng)天就能確認(rèn)收入，則按該日確認(rèn);但如果涉及生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，則應(yīng)在收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天確認(rèn)收入。
5.委托代銷(xiāo)方式：在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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