小規(guī)模的納稅人能開3個點(diǎn)和5個點(diǎn)的普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，適用的征收率分為2檔，3%和5%。小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（包括土地使用權(quán)），出租不動產(chǎn)（包括出租土地使用權(quán)）以及提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用5%征收率，除了適用5%征收率以外的其他應(yīng)稅銷售行為適用3%征收率。
更新時間：2023-08-30 15:54:52 查看全文>>
小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是基于年應(yīng)稅銷售額、會計(jì)核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記等因素。
一.年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)
1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：
年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的，通常被認(rèn)定為一般納稅人。
2.主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：
年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的，被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的），免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。
年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。
銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
稅率是3%，增值稅不存在開普通發(fā)票就按照普通計(jì)算，開專用發(fā)票就存在專用計(jì)算辦法或者說開專票就要多交稅。也就是題主是小規(guī)模納稅人開專票還是開普票，增值稅方面都是按照征收率3%計(jì)稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利。
納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，明確從今年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號)的規(guī)定:“自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)：按期納稅的，為月銷售額5000~20000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷售額300~500元（含本數(shù)）。增值稅起征點(diǎn)僅適用于按照小規(guī)模納稅人納稅的個體工商戶和其他個人。
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