經(jīng)過稅務部門核實進項稅發(fā)票后，會計作如下分錄:借:應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸:應繳稅費-應交增值稅-進項稅額。銷項稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過稅務部門錄入銷售發(fā)票和核實收入后，會計作如下分錄:借:應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額，貸:應繳稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。
更新時間：2022-04-08 15:55:11 查看全文>>
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銷項稅
查看全文>>銷項稅額，是指銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。這里包含兩層意思：
1.銷項稅額是計算出來的，該稅額是銷售貨物或應稅勞務的整體稅負；
2.銷項稅額是銷售貨物并隨同貨物價格一起向購買方收取的。銷項稅額不是本環(huán)節(jié)納稅人的應納稅額。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金，銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
銷項稅額的計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率
例題：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售空調(diào)取得含增值稅價款610.2萬元，另收取包裝物押金5.65萬元，約定3個月內(nèi)返還，當月確認逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元。已知增值稅稅率為13%。計算甲企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額。
解析：（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）
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銷項稅額抵減會計分錄
查看全文>>銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務處理
發(fā)生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
貸:應納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
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銷項稅額如何計算
查看全文>>銷項稅額計算：
銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
例題：某企業(yè)在2021年3月的經(jīng)營中，支付橋、閘通行費6825元，取得通行費發(fā)票(非財政票據(jù))；支付道路通行費，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額246元，則該企業(yè)上述發(fā)票可抵扣進項稅為多少?
解析：可抵扣的進項稅額=6825÷(1+5%)×5%+246=325+246=571(元)。
銷項稅額：
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當期銷項稅額計算公式
查看全文>>當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率。
此外在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種：
銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率；銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率。
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工程銷項稅額計算公式
查看全文>>銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。計算公式：銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率。
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銷項稅額是什么意思
查看全文>>銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
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當期銷項稅額是什么意思
查看全文>>當期銷項稅額就是指當月納稅申報期產(chǎn)生的銷項稅額。
銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
當期銷項稅額=當期“不含稅”銷售額×稅率。
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進項稅和銷項稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>進項稅和銷項稅月末的時候結(jié)轉(zhuǎn)。
月末需要把進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅。
會計分錄：
借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅
應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出
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