現(xiàn)金流量表分析的意義：分析現(xiàn)金流量表信息能使企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流情況及風(fēng)險(xiǎn)，若資金不足，企業(yè)需要擬好籌資計(jì)劃，做出以何種方式進(jìn)行籌資的決策;若資金充裕，則企業(yè)可以調(diào)查市場(chǎng)，進(jìn)行有效投資。
更新時(shí)間：2022-03-12 16:57:22 查看全文>>
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現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn)
查看全文>>現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn)，便于將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行比較，了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤(rùn)的質(zhì)量。
間接法是將企業(yè)的凈利潤(rùn)按照一步一步還原為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流；因?yàn)槠髽I(yè)的凈利潤(rùn)中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，或者企業(yè)計(jì)提的折舊、發(fā)生的攤銷，雖然計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，但卻不需要付現(xiàn)。
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現(xiàn)金流量表直接法和間接法的區(qū)別,現(xiàn)金流量表的填寫方法,什么是現(xiàn)金流量
查看全文>>現(xiàn)流表直接法和間接法的區(qū)別
一、指代不同
1、直接法：將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入和費(fèi)用。
2、間接法：將企業(yè)損益表中的凈利潤(rùn)，調(diào)整成為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。
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銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表中如何體現(xiàn)
查看全文>>銀行承兌匯票保證金在現(xiàn)金流量表的體現(xiàn)
一、銀行承兌匯票保證金利息收入對(duì)現(xiàn)金流量表主表的影響：
在主表的列示，要分析保證金的流動(dòng)路徑。即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付，還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付。
1、票據(jù)到期后直接動(dòng)用保證金支付票據(jù)款
繳付保證時(shí)，應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途，按照用途計(jì)入對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，如“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”、“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”等;
2、如果票據(jù)到期后原保證金退回，以另外來(lái)源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時(shí)，僅是單純的質(zhì)押，應(yīng)作為“其他籌資活動(dòng)”;保證金到期收回時(shí)，亦作為“其他籌資活動(dòng)”。
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現(xiàn)金流量表中怎么填列遞延所得稅負(fù)債增加
查看全文>>增加的遞延所得稅資產(chǎn)不涉及現(xiàn)金流，所以主表里不包含其金額。附表中實(shí)際上遞延所得稅借方與經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付的增加（指應(yīng)繳稅金）是金額相等方向相反的，正常填寫就可以了。
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現(xiàn)金流量表怎么填
查看全文>>現(xiàn)金流量表編制最簡(jiǎn)單的方法
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
1、收到現(xiàn)金
(1)銷售商品、提供勞務(wù)
①內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項(xiàng)稅金、銷售材料、代購(gòu)代銷業(yè)務(wù))。
②依據(jù)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。
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現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系
查看全文>>現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對(duì)的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項(xiàng)目之間及與其他報(bào)表之間的關(guān)系上。我國(guó)的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分。
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現(xiàn)金流量表的編制公式
查看全文>>編制現(xiàn)金流量表的時(shí)候需要確定好現(xiàn)金流量的類別，現(xiàn)金流量主要分為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”
1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù))+(長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)-長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù))
該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。
2.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額+(無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)-無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù))+(其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù))
3.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤(rùn)表投資收益-(應(yīng)收利息期末數(shù)-應(yīng)收利息期初數(shù))-(應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù))
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