簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅是不含稅的銷售額乘以征收率。一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，36個(gè)月內(nèi)不得變更。一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形：公共交通運(yùn)輸服務(wù)；經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、等等。
更新時(shí)間：2023-04-01 11:17:23 查看全文>>
應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算公式可以根據(jù)不同的計(jì)稅方法和情境而有所差異。
一.一般計(jì)稅方法
1.基本公式
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
2.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
或
土地增值稅清算，是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定，計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。
土地增值稅，是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
土地增值稅計(jì)算
土地增值稅的計(jì)算方法分別是分步計(jì)算法和速算扣除法。分步計(jì)算法計(jì)算過程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過程。
計(jì)算步驟：
第一步，計(jì)算土地增值額。
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額。
土地增值稅的計(jì)算方法分別是分步計(jì)算法和速算扣除法。分步計(jì)算法計(jì)算過程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡(jiǎn)化計(jì)算過程。
計(jì)算步驟：
第一步，計(jì)算土地增值額。
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額。
第二步，計(jì)算增值率。
增值率=土地增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%。
第三步，根據(jù)增值率確定適用稅率的檔次和速算扣除系數(shù)。
企業(yè)增值稅，是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅征稅范圍
（一）銷售、進(jìn)口貨物
1.貨物：指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。
2.銷售：有償轉(zhuǎn)讓。不論從購買方取得貨幣，還是取得貨物、其他經(jīng)濟(jì)利益，均屬于有償。
3.進(jìn)口：申報(bào)進(jìn)入中國海關(guān)境內(nèi)。
（二）銷售無形資產(chǎn)
增值稅視同銷售計(jì)稅價(jià)格：
增值稅主要是以納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算增值稅。如果納稅人最近時(shí)期無參考價(jià)格，可以參照其他納稅人最近時(shí)期同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均價(jià)；如果其他納稅人最近時(shí)期也沒有價(jià)格，最后是組價(jià)。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
視同發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的有
視同銷售貨物
單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：
將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;
銷售代銷貨物;
設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;
增值稅征稅范圍的基本規(guī)定
銷售貨物，是指在中國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。
進(jìn)口貨物
只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，除享受免稅政策外，在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售加工、修理修配勞務(wù)，也稱銷售增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)。
銷售服務(wù)
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