根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人在2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)取消了認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。增值稅是以商品(含應稅勞務、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
更新時間：2022-03-26 14:06:53 查看全文>>
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增值稅視同銷售計稅價格怎么填
查看全文>>增值稅視同銷售計稅價格：
增值稅主要是以納稅人最近時期同類應稅消費品的平均價為計稅依據(jù)，計算增值稅。如果納稅人最近時期無參考價格，可以參照其他納稅人最近時期同類應稅消費品平均價；如果其他納稅人最近時期也沒有價格，最后是組價。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應稅項目。
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視同銷售和不得抵扣進項稅的區(qū)別
查看全文>>視同銷售和不得抵扣進項稅的區(qū)別：
用于集體福利、個人消費：自產(chǎn)及委托視同銷售(對內(nèi)使用，防止漏稅)；外購的不得抵扣進項(對內(nèi)使用，最終消費)。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應稅項目。
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視同銷售的員工福利會計分錄
查看全文>>視同銷售的員工福利會計分錄：
借：應付職工薪酬
貸：主營業(yè)務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時：
借：主營業(yè)務成本等
貸：庫存商品
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增值稅進項稅額加計抵減,加計遞減是什么,進項稅加計扣除會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額加計抵減是一般納稅人當期可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，只有增值稅一般納稅人才可以適用加計抵減政策。
增值稅納稅申報表的主表上體現(xiàn)加計抵減額：
一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄“應納稅額”。對適用加計抵減政策的納稅人，主表第19欄“應納稅額”欄按以下公式填寫。
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”
“實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。
加計抵減是什么
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增值稅專用發(fā)票認證抵扣期限
查看全文>>增值稅發(fā)票認證期限以及抵扣期限：
增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定：
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
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增值稅簡易征收范圍
查看全文>>簡易征收的范圍
建筑業(yè)簡易征收范圍：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務。
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務。
（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務。
建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。
出售不動產(chǎn)簡易征收范圍：
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出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅怎么算,什么是交易性金融資產(chǎn),交易性金融資產(chǎn)的確認條件
查看全文>>出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅計算公式
出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
（1）轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
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不征收增值稅項目包括什么
查看全文>>下列項目不征收增值稅：
根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務。
存款利息。
被保險人獲得的保險賠付。
房地產(chǎn)主管部門或者其他指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。
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