支票通過(guò)“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

(一)銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)銀行存款的管理制度，正確進(jìn)行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。

(二)銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí)、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。

支票的付款：

（1）持票人依法按期提示付款，出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)， 付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

（2）支票持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的：

①付款人可以不予付款；

②出票人仍應(yīng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

③持票人喪失對(duì)出票人以外其他前手的追索權(quán)（出票人以外其他前手不再對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任）。

（3）支票持票人對(duì)出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個(gè)月內(nèi)不行使而消滅。

轉(zhuǎn)賬支票遺失，可由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。掛失支付時(shí)，應(yīng)填寫掛失止付通知書并蓋章。

轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

轉(zhuǎn)賬支票到賬時(shí)間：

1.行內(nèi)轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。

2.跨行轉(zhuǎn)賬：跨行轉(zhuǎn)賬分為實(shí)時(shí)跨行轉(zhuǎn)賬和普通跨行轉(zhuǎn)賬。

（1）實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬：在提交成功之后收款方即可收到款項(xiàng)。

（2）普通轉(zhuǎn)賬：在提交之后，收款方不會(huì)立即收到款項(xiàng)，會(huì)在2-3個(gè)工作日內(nèi)收到款項(xiàng)。

轉(zhuǎn)賬支票背書，是指將轉(zhuǎn)賬支票背書給其他單位的行為。背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

支票定義

支票，是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票上的當(dāng)事人

支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。

1、支票的出票人：是在經(jīng)批準(zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人。

2、支票的付款人：出票人的開戶銀行。

3、支票的收款人：支票正面“收款人”欄中記載的人。

轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)結(jié)算。

轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬：

1、轉(zhuǎn)賬支票背面背書，加蓋銀行預(yù)留印鑒。

2、到收款人的開戶行，填寫進(jìn)賬單。

3、把背書后的支票和進(jìn)賬單一起交給收款人開戶行的柜員。

4、銀行蓋章后，給你回聯(lián)。

轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

存轉(zhuǎn)賬支票：

1、先將支票正面的收款人（單位/個(gè)人名稱），金額大小寫，日期，等空缺的要素全部填寫好；

2、在支票背面的被背書欄內(nèi)蓋單位財(cái)務(wù)印鑒、法人章；

3、去銀行，要一份進(jìn)賬單，一般三聯(lián)的，有的地方寫兩聯(lián)也行；

4、左上出票人對(duì)應(yīng)的三欄里填寫出票人的全稱、賬號(hào)、開戶行（這些信息在支票上都有）；

轉(zhuǎn)賬支票的有效期為10天，從簽發(fā)日算起，日期首尾算一天，節(jié)假日順延。如果最后一天是假日就順延到最近的一個(gè)工作日；遇到法定假日，休息幾天順延幾天。

想要順利通過(guò)考試，就要知道更多相關(guān)的消息或知識(shí)，考生可繼續(xù)查閱： 轉(zhuǎn)賬支票必須本人去嗎