增值稅專用發(fā)票有效期是180天。留抵沒有期限規(guī)定，只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，就能在以后各期抵扣。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進項稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。

增值稅發(fā)票，是因增值稅納稅事項而開具的，作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證。增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制，主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具體概念如下：

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

2.增值稅普通發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票。

3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票是指凡從事機動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時開具的發(fā)票。

4.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票是指二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項時，通過開票軟件開具的發(fā)票。

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增值稅發(fā)票三聯(lián)分別是：

(1)發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；

(2)抵扣聯(lián)，作為購買方報送稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證；

(3)記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

新辦納稅人實行增值稅電子專用發(fā)票：

自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區(qū)已試點納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票的受票方范圍擴至全國。

自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

應(yīng)交增值稅二級科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進項稅額的憑證。具體包括：

1.增值稅專用發(fā)票;

2.海關(guān)進口增值稅專用繳款書;

3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

5.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證;

6.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;

增值稅的概念和特點

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。

其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。

增值稅的一般計稅方法，是先按當(dāng)期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，然后以該銷項稅額對當(dāng)期購進項目支付的稅款(即進項稅額)進行抵扣，從而間接算出當(dāng)期的應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額的計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

公式中的“當(dāng)期銷項稅額”是指納稅人當(dāng)期銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)時按照銷售額和增值稅稅率計算并收取的增值稅稅額。

插上金稅盤在電腦上，進入開票系統(tǒng)，用開票員的身份進入；

進入后就能看到發(fā)票填開選項，點擊。

點擊發(fā)票填開后，就能選擇是開增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，選擇增值稅專用發(fā)票，點擊確認(rèn)

開始填寫開票信息，購買方的信息，及貨物應(yīng)稅勞務(wù)的名稱等，按規(guī)定填完

開票信息填完后，點擊右上角的打印。

根據(jù)自己打印機的情況，設(shè)置邊距，將同一發(fā)票號的紙質(zhì)發(fā)票放入打印機內(nèi)，點擊打印。

打印完后如果還需要開就點確認(rèn)開下一張發(fā)票，開完了就點取消，退出系統(tǒng)就可以了。

“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”可以及時查詢收到的增值稅發(fā)票的基本信息，可以查詢的范圍為：（1）增值稅專用發(fā)票，

（2）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票），

（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，

（4）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，

（5）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

一般納稅人不得開具專用發(fā)票情形：

1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品。

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”可以及時查詢收到的增值稅發(fā)票的基本信息，可以查詢的范圍為：（1）增值稅專用發(fā)票，（2）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票），（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，（4）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，（5）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。