內部控制措施的分類：

預防性控制：防止錯誤的產生和資產的不當使用；

檢測性控制：支持預防性控制， 當出現錯誤后及時發(fā)現；

糾正性控制：在識別錯誤后予以糾正；

指令性控制：通過給出正向結果的指令，增加正確的處理，減少錯誤的出現；

補償性控制：對控制系統(tǒng)的某些不足進行彌補。

內部控制的五要素包括：

內部控制的類型：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。

1、控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2、風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3、控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4；信息和溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5、監(jiān)控。監(jiān)控是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

內部控制是一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

企業(yè)內部控制制度是企業(yè)內部制定關于各項經濟業(yè)務活動之間互相聯系、互相制約的措施、方法和規(guī)章制度。

一般單位建立與實施內部控制應當遵循的原則：

全面性原則：即內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

重要性原則：即在全面控制的基礎上，應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

制衡性原則：即內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督。

適應性原則：即內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著情況的變化及時加以調整。

成本效益原則：即企業(yè)內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

內部控制的五要素包括：

1.內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

3.控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

5.內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

內部控制是一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

1.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)。

2.資產安全完整。

3.財務報告及相關信息真實完整。

4.提高經營效率和效果。

5.促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

內部控制是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

1.內部環(huán)境

內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

管理理念和經營風格：高級管理層對內部控制的態(tài)度和其對內部控制制度的健全性、有效性的直接影響。

組織結構：組織內部各職能部門和崗位的職責權限劃分是否明確，是否存在相互監(jiān)督和制約的機制。

權責分配：明確各層級人員的職責和權限，確保他們在各自的職責范圍內行使職權和承擔責任。

內部審計：內部審計部門是否獨立，審計程序和審計結果是否公正、客觀。

2.風險評估

內部控制的5種類型：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通 、監(jiān)控。

邏輯關系：

既相互獨立又相互聯系，形成一個有機統(tǒng)一體，對不斷變化的環(huán)境自動作出反應。內部控制制度與企業(yè)的經營行為緊密相連，因基本的商業(yè)動機而存在。內部控制成為企業(yè)內部構架的核心部分和基本理念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權，避免不必要的花費，并對環(huán)境的變化迅速作出反應。

內部控制的原則：

(一)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

(二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

(三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

內部控制風險，就是指影響內部控制功效發(fā)揮和目標實現或導致內部控制失效的不確定性。

內部控制風險的因素包括內部環(huán)境，風險評估、控制措施、信息與溝通監(jiān)督。

防范內部控制風險的對策：

1、強化企業(yè)內部控制的執(zhí)行力度;

2、切實完善公司治理結構;