凈營(yíng)運(yùn)資本= 流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。凈營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減去各類流動(dòng)負(fù)債后的余額。反映由長(zhǎng)期負(fù)債融資負(fù)擔(dān)的流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額。凈營(yíng)運(yùn)資本為正，表明存在足夠的流動(dòng)資產(chǎn)可以滿足流動(dòng)負(fù)債的需求。
更新時(shí)間：2023-09-19 14:26:24 查看全文>>
凈營(yíng)運(yùn)資本，是指狹義的營(yíng)運(yùn)資本是指企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額減去各類流動(dòng)負(fù)債后的余額。而廣義營(yíng)運(yùn)資本的意義就是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)總額，這個(gè)概念主要在研究企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和周轉(zhuǎn)狀況時(shí)使用。這也是二者的區(qū)別所在。但是在CMA考試中通常營(yíng)運(yùn)資本默認(rèn)是指凈營(yíng)運(yùn)資本，考生需要結(jié)合上下文題意去判斷區(qū)分。
營(yíng)運(yùn)資本計(jì)算公式：
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
通過(guò)公式推到可以得出
營(yíng)運(yùn)資本=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總負(fù)債-非流動(dòng)負(fù)債)
=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-股東權(quán)益-非流動(dòng)負(fù)債)
營(yíng)運(yùn)資本一般指營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國(guó)外稱為營(yíng)運(yùn)資本。是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資本管理方法是適中型籌資策略、保守型籌資策略、激進(jìn)型籌資策略、適中型投資策略、保守型投資策略、激進(jìn)型投資策略。
營(yíng)運(yùn)資本管理分為營(yíng)運(yùn)資本投資和營(yíng)運(yùn)資本籌資兩部分。
營(yíng)運(yùn)資本管理的目標(biāo)：
有效地運(yùn)用流動(dòng)資產(chǎn)，力求其邊際收益大于邊際成本;
營(yíng)運(yùn)資本一般指營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金亦稱“運(yùn)用資金”。國(guó)外稱為營(yíng)運(yùn)資本。是合營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。
營(yíng)運(yùn)資本計(jì)算公式：
營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
通過(guò)公式推到可以得出
營(yíng)運(yùn)資本=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總負(fù)債-非流動(dòng)負(fù)債)
=(總資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn))-(總資產(chǎn)-股東權(quán)益-非流動(dòng)負(fù)債)
=(股東權(quán)益+非流動(dòng)負(fù)債)-非流動(dòng)資產(chǎn)
營(yíng)運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分,也稱凈營(yíng)運(yùn)資本, 它意味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余。營(yíng)運(yùn)資本是償還流動(dòng)負(fù)債的“緩沖墊”,營(yíng)運(yùn)資本越多則償債越有保障,因此它可以反映償債能力。
營(yíng)運(yùn)資本分析時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題：
營(yíng)運(yùn)資本要保持合理的規(guī)模。
營(yíng)運(yùn)資本也稱為營(yíng)運(yùn)資金，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于維持正常運(yùn)營(yíng)的資金。營(yíng)運(yùn)資本的組成部分主要包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩大類：
流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)可以在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)，主要包括：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資等，是企業(yè)在短期內(nèi)可隨時(shí)使用的資金。
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周默《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》、 《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師、中國(guó)注冊(cè)造價(jià)工程師，曾擔(dān)任“世界500強(qiáng)”央企高級(jí)管理職務(wù)，10多家知名企業(yè)特約咨詢培訓(xùn)師、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)特聘講師
白默《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》
南開大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，CMA，ACCA；中國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)與成本分會(huì)理事；機(jī)械工業(yè)出版社財(cái)經(jīng)類專著的審稿人。
Jenny Liu《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》
英國(guó)華威商學(xué)院碩士，CPA、ACCA、AICPA、CMA持證者，中國(guó)石油、中國(guó)銀行特約培訓(xùn)師、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)特聘講師。
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