風險管理的目標是在確定企業(yè)風險偏好的基礎(chǔ)上，將企業(yè)的總體風險和主要風險控制在企業(yè)風險容忍度范圍之內(nèi)。

風險管理的基本流程包括目標設(shè)定，風險識別，風險分析，風險應(yīng)對，風險監(jiān)控、信息溝通和報告，風險管理考核和評價。

企業(yè)風險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風險管理目標，對風險進行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。

風險管理的作用：

協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風險容忍度與戰(zhàn)略；

增進風險應(yīng)對決策；

抑減經(jīng)營意外和損失；

風險控制措施的原則有可行、適用、有效性原則;經(jīng)濟、合理、先進性原則;主動、及時、全過程原則;綜合、系統(tǒng)、全方位原則。

風險控制是指控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。

通常影響某一風險的因素有很多。風險控制可以通過控制這些因素中的一個或多個來達到目的?？刂骑L險事件發(fā)生的概率的例子如室內(nèi)使用不易燃地毯、山上禁止吸煙等，而控制風險事件發(fā)生后的損失的例子如修建水壩防洪、設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等。

風險控制對象一般是可控風險，包括多數(shù)運營風險，如質(zhì)量、安全和環(huán)境風險，以及法律風險中的合規(guī)性風險。

一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風險，可采取風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)換和風險控制等方法。對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進行理財?shù)娘L險，可以采用風險轉(zhuǎn)移、風險對沖和風險補償?shù)确椒ā?/p>

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風險的作用有哪些方面

風險管理的原則是融合性原則、全面性原則、重要性原則、平衡性原則。

企業(yè)風險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風險管理目標，對風險進行有效識別、分析、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。

風險管理的作用：

協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風險容忍度與戰(zhàn)略；

增進風險應(yīng)對決策；

抑減經(jīng)營意外和損失；

識別和管理貫穿于企業(yè)的風險；

風險管理的作用：

協(xié)調(diào)企業(yè)可承受的風險容忍度與戰(zhàn)略；

增進風險應(yīng)對決策；

抑減經(jīng)營意外和損失；

識別和管理貫穿于企業(yè)的風險；

提供對多重風險的整體應(yīng)對；

抓住機會；

企業(yè)風險構(gòu)成基本要素包括風險因素、風險事件(事故)、損失。

風險因素，是指促使某一風險事件發(fā)生，或增加其發(fā)生的可能性、或提高其損失程度的原因或條件。

風險事件(事故)，是指造成損失的偶發(fā)事故。企業(yè)經(jīng)營中的風險事件(事故)的發(fā)生有時直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗。

損失，是指非故意的、非預(yù)期的、非計劃的經(jīng)濟價值的減少。損失又分為直接損失和間接損失，直接損失是指風險事件導(dǎo)致的財產(chǎn)毀損和人身傷害，間接損失是指由直接損失引起的其他損失，包括額外費用損失、收入損失和責任損失等。

由于風險是影響企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各種因素和事項，可能給企業(yè)帶來不利影響，但許多情況下，風險也可能孕育著機會，風險和機遇并存。

風險具有客觀性、普遍性、損失性、不確定性和可變性五種特征。

1.風險具有客觀性。風險是不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移，獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在。企業(yè)只能采取風險管理辦法降低風險發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風險。

全面預(yù)算編制環(huán)節(jié)的主要風險包括：

(1)預(yù)算編制以財務(wù)部門為主，業(yè)務(wù)部門參與度較低，可能導(dǎo)致預(yù)算編制不合理，預(yù)算管理責、權(quán)、利不匹配;預(yù)算編制范圍和項目不全面，各個預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成。

(2)預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不足，可能導(dǎo)致預(yù)算目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、市場環(huán)境、企業(yè)實際等相脫離;預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足，可能導(dǎo)致預(yù)算編制準確率降低。

(3)預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標缺乏準確性、合理性和可行性。

(4)預(yù)算編制方法選擇不當，或強調(diào)采用單一的方法，可能導(dǎo)致預(yù)算目標缺乏科學(xué)性和可行性。

(5)預(yù)算目標及指標體系設(shè)計不完整、不合理、不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標、促進績效考評等方面的功能難以有效發(fā)揮。

(6)編制預(yù)算的時間太早或太晚，可能導(dǎo)致預(yù)算準確性不高，或影響預(yù)算的執(zhí)行。

企業(yè)集團財務(wù)風險控制包括資產(chǎn)負債率控制、擔?？刂频戎饕矫?。

1.資產(chǎn)負債率控制

企業(yè)集團資本結(jié)構(gòu)政策最終體現(xiàn)在資產(chǎn)負債率指標上。企業(yè)集團資產(chǎn)負債率控制包括兩個層面：

(1)企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率控制。為控制集團整體財務(wù)風險，集團總部需明確制定企業(yè)集團整體“資產(chǎn)負債率”最高控制線。一般而言，資產(chǎn)負債率水平的高低除考慮宏觀經(jīng)濟政策和金融環(huán)境因素外，更取決于集團所屬的行業(yè)特征、集團成長速度及經(jīng)營風險、集團盈利水平、資產(chǎn)負債間的結(jié)構(gòu)匹配程度等各方面。企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率的計量以合并報表為基礎(chǔ)。

(2)母公司、子公司層面的資產(chǎn)負債率控制。盡管集團內(nèi)部資金協(xié)調(diào)和外部融資能力都比獨立企業(yè)大得多，從而具有更強的抗風險能力。但是由于集團內(nèi)部可能存在著大量的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部資本市場交易，因此一個子公司的債務(wù)危機就可能波及其他公司，甚至對整個企業(yè)集團的償債能力產(chǎn)生威脅。為了確保子公司財務(wù)風險不會導(dǎo)致集團整體財務(wù)危機，集團總部需要根據(jù)子公司的行業(yè)特點、資產(chǎn)特點、經(jīng)營風險等制定子公司資產(chǎn)負債率的最高控制線。

2.擔?？刂?/p>

企業(yè)集團(包括總部及下屬所有成員單位)為集團外其他單位提供債務(wù)擔保，如果被擔保單位不能在債務(wù)到期時償還債務(wù)，則企業(yè)集團需要履行償還債務(wù)的連帶責任，因此，債務(wù)擔保有可能形成集團“或有負債”，從而存在很高的財務(wù)風險。為此，集團財務(wù)管理要求嚴格控制擔保事項、控制擔保風險。具體包括：