所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
更新時間：2022-03-23 11:45:41 查看全文>>
-
企業(yè)所得稅納稅調整事項有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅納稅調整事項有企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)所得稅納稅調整；企業(yè)流轉稅查補及賬表調整；資產(chǎn)減值準備的分析；暫估商品進行納稅調整；職工福利費調整；合并企業(yè)納稅調整；折舊調整。
所得稅調整
增加項目
指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整增加的項目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額等，如超過稅法規(guī)定標準的工資支出、業(yè)務招待費支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。
減少項目
指納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整減少的項目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損、稅收優(yōu)惠項目和準予免稅的項目，如5年內未彌補完的虧損，國債的利息收入等。
企業(yè)所得稅納稅調整項目表的檢查
-
所得稅會計處理方法有哪些
查看全文>>所得稅會計處理方法有應付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)負債表債務法是從暫時性差異產(chǎn)生的本質出發(fā)，分析暫時性差異產(chǎn)生的原因及其對期末資產(chǎn)負債表的影響。
-
匯算清繳所得稅分錄怎么做
查看全文>>應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，
-
企業(yè)所得稅退稅申請怎么寫
查看全文>>企業(yè)所得稅退稅申請注意事項
辦理程序：
辦事地點：主管稅務機關(管理所)
提供資料：申請人提供下列資料一式四份：退稅申請；《退款申請書》；《企業(yè)所得稅預繳情況統(tǒng)計表》；實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法企業(yè)的分支機構就地預繳稅款的《稅收通用繳款書》復印件；主管稅務機關要求提供的其他材料。
申請時間：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
辦理時限：企業(yè)所得稅退稅說明：稅務機關應當自納稅人退稅申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)。
收費標準：不收費。
-
企業(yè)所得稅分錄怎么寫
查看全文>>按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
-
遞延所得稅資產(chǎn)確認條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)確認條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理。在預計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時，除準則中規(guī)定不予確認的情況外，應當以很可能取得的應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少確認當期的所得稅費用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認條件與可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。
企業(yè)合并中，按照會計準則規(guī)定確認的合并中取得各項可辨認資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)，并調整合并中應予確認的商譽等。
-
遞延所得稅資產(chǎn)轉回是什么意思
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的轉回是因為實際確認遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟實質。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
-
遞延所得稅負債的種類
查看全文>>遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額，具體分類為：資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎;負債的賬面價值小于計稅基礎。
以上就是遞延所得稅負債的種類知識點的詳細內容。
津公網(wǎng)安備12010202000755號