遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。遞延所得稅資產(chǎn)科目用來(lái)核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。
更新時(shí)間：2022-03-10 14:16:53 查看全文>>
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所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式,所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理,所得稅費(fèi)用核算時(shí)需注意
查看全文>>所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式
所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久性差異)×25%。所得稅費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用
是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，也指“所得稅費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目，該科目核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，屬于損益類科目。其借方表示增加，貸方表示減少。企業(yè)可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)核算。
所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。
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所得稅會(huì)計(jì)處理方法有哪些
查看全文>>所得稅會(huì)計(jì)處理方法有應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。
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匯算清繳所得稅分錄怎么做
查看全文>>應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤(rùn)，
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企業(yè)所得稅分錄怎么寫
查看全文>>按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用未彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來(lái)期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，除準(zhǔn)則中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外，應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，其確認(rèn)條件與可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。
企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等。
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遞延所得稅費(fèi)用公式
查看全文>>遞延所得稅費(fèi)用公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)科目屬性?！斑f延所得稅資產(chǎn)”科目用來(lái)核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記該科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。
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遞延所得稅負(fù)債怎么算
查看全文>>遞延所得稅負(fù)債是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)算出其本期余額后與上期余額作差，就可以得到發(fā)生額，再乘以轉(zhuǎn)回期的所得稅率，即可計(jì)算得出相應(yīng)遞延所得稅。
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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回是什么意思
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因?yàn)閷?shí)際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的暫時(shí)性差異在本期消失了，也就是暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實(shí)際發(fā)生的事項(xiàng)確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
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